税收协定

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国际税收协定面临的新谜题被引量:8
《税务与经济》2023年第2期1-24,共24页崔威 刘奇超(译) 沈涛(译) 吴芳蓓(译) 
国家社会科学基金一般项目(22BFX088);中国法学会部级法学研究课题[CLS(2022)C42]。
经济合作与发展组织的“双支柱解决方案”得到了二十国集团的背书,137个国家(地区)就该方案达成了新国际税收协议,且已被广泛视为国际社会需要税收合作的证据。最近提出的关于国际税收合作的理由有三个:一是服务贸易的转型破坏了传统国...
关键词:国际税收合作 双支柱 税收协定 税收竞争 避税 贸易条件理论 
“一带一路”背景下我国境外税收法律制度的完善被引量:4
《税务与经济》2021年第4期60-65,共6页郭鸣 
在"一带一路"倡议的背景下,我国境外税收法律制度无法跟上企业"走出去"的步伐,落后于资本输出国角色的转变。要正确处理好服务改革开放大局与维护国家税基安全的关系,应在健全优惠政策体系、强化境外税源管理、优化抵免规则设计、加快...
关键词:“一带一路” 境外税收法律制度 税收协定 税收争议解决 
上海自贸区离岸银行业务所得税制的完善被引量:1
《税务与经济》2015年第6期66-70,共5页赵玲 
我国上海自贸区的发展对离岸银行业务所得税制的完善提出了迫切要求。我国现有相关税制无法适应上海自贸区所提出的税收国际化的发展需要,因而有必要借鉴国际金融中心离岸银行业务所得税制的成功经验,尤其是特别减让型离岸所得税制的设...
关键词:所得税制 离岸银行业务 上海自贸区 基地型 税收协定型 特别减让型 
合伙企业跨国所得课税中的“受益所有人”
《税务与经济》2015年第6期95-101,共7页黄素梅 
中国博士后基金2015年第57批面上项目"新丝绸之路背景下应对BEPS挑战的反避税问题研究"(项目编号:2015M572241);湖南省教育厅2015年重点项目"‘一带一路’战略下应对BEPS挑战问题研究"(项目编号:15A051)的阶段性成果
混合错配安排是当今企业进行税基侵蚀与利润转移(BEPS)的主要方式之一,与合伙企业有着重要的联系。因此,对合伙企业的跨国所得课税时,应考虑合伙企业所在地国和来源国给予合伙企业税收待遇的不同情况,例如两国同时将其视为纳税实体或纳...
关键词:BEPS 合伙企业 受益所有人 双边税收协定 实证分析 
国际税收协定解释规则新论被引量:3
《税务与经济》2012年第2期102-106,共5页欧蓉蓉 陈延忠 
税收协定属于双边性国际条约,其解释要遵循国际法上关于条约解释的一般国际法规则和习惯;同时,各国在实践中又形成了自己独具特色的解释规则。各国在解释税收协定时是否适用条约法公约主要与该国是否为公约的签字国、相关税收协定是否...
关键词:双重征税 《维也纳条约法公约》 国际税收协定 解释规则 
完善我国税法受益所有人制度的思考被引量:3
《税务与经济》2012年第1期80-84,共5页苏如飞 
受益所有人条款出现在避免双重征税协定中的股息、利息、特许权使用费的支付条款上,联合国范本及OECD范本均未对其含义进行明确规定。从联合国范本及OECD范本来看,受益所有人应该包含两个要素:一为"所有";二为"受益"。我国在2009年以国...
关键词:双重征税 国际税收协定 受益所有人 税收法定 实质征税 
论双边税收协定中合伙人来自合伙企业所得的定性与课税被引量:6
《税务与经济》2011年第4期100-105,共6页黄素梅 易卫中 
湖南省教育厅2011年青年项目"双边税收协定对合伙企业及其跨国所得适用问题研究"的阶段性成果
在适用双边税收协定时,因各国给与合伙企业的税收待遇不同,从而导致对合伙企业及其合伙人所得定性的冲突,产生双重征税或不征税。因此,当合伙企业在坐落国被视为纳税实体,而在合伙人居住国被视为纳税虚体时,应从税收协定出发考察合伙关...
关键词:双边税收协定 合伙企业 合伙人 所得定性与课税 
双边税收协定与CFC税制关系探讨——兼谈《中华人民共和国企业所得税法》第58条被引量:1
《税务与经济》2010年第1期107-112,共6页张卫彬 
长期以来,双边税收协定与CFC税制关系问题存在争议。一般认为,受控外国公司税制作为一种重要的反避税措施,它与双边税收协定是兼容的。但是,从一些欧盟国家的实践来看,观点并非一致。由于《中华人民共和国企业所得税法》中规定了该项税...
关键词:税收协定 受控外国公司 兼容性 企业所得税法 
如何解决跨国课税中合伙企业的协定资格--德国双边税收协定中的特别规则被引量:3
《税务与经济》2009年第5期107-112,共6页易卫中 黄素梅 
德国国内法将合伙企业视为纳税虚体,在其双边税收协定中,与一些缔约伙伴制定了有关合伙企业的特别规则,规定合伙企业具有完全协定资格或部分协定资格,能够享受协定优惠。这种特别规则有其优点,如避免行政管理上的困难、避免双重征税、...
关键词:合伙企业 税收协定 特别规则 协定资格 
论国际税收协定争议仲裁的法律特征被引量:8
《税务与经济》2009年第2期88-91,共4页张泽平 
国际税收协定争议仲裁以有关各方的自愿为基础,所谓的"强制仲裁"是不存在的。在仲裁过程中,纳税人实质性地参与仲裁程序具有理论和实践基础。税收仲裁作为一种争议解决的法律途径,其裁决应具有约束力。对税收协定争议仲裁的监督机制可...
关键词:税收协定争端 仲裁 法律属性 
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