税收制度

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数据资源入表的企业所得税涉税挑战及应对
《税务研究》2025年第1期74-79,共6页张家楠 谷雨润 
当前,数据已经成为与土地、劳动、资本、技术并列的生产要素,是实现数字经济发展和数字化转型的核心资源。《企业数据资源相关会计处理暂行规定》将数据资源划分为无形资产、存货以及其他资产列入资产负债表,明确了数据资源的价值属性...
关键词：数据资源 企业所得税 税收制度 税收征管 
数智时代我国增值税制度和征管的优化
《税务研究》2024年第12期26-33,共8页李林木 蔡欣荣 李振宇 
国家社会科学基金重大项目“数字智能时代我国税收治理体系优化与创新研究”的阶段性研究成果;国家自然科学基金面上项目“企业税收遵从风险管理的双重效应识别与政策工具优化”(项目编号:71973033)的后期研究成果;广东省普通高校创新团队项目“数字财税研究团队”(项目编号:2022WCXTD007)的阶段性研究成果。
在数智时代,数字经济的蓬勃发展和数智技术的广泛应用为增值税制度和征管的优化带来了机遇和挑战。本文在借鉴国际经验的基础上提出了数智时代优化我国增值税制度和征管的基本思路:一是取消小规模纳税人,将增值税纳税人分为应税纳税人...
关键词：数智时代 增值税 税收制度 税收征管 税收分成 
税收促进新质生产力发展的思考被引量：1
《税务研究》2024年第11期55-60,共6页曾光辉 
新质生产力正逐渐成为引领经济发展的核心力量、推动社会进步和创新的关键因素。基于科技发展、产业升级、人才建设、税收治理等维度,税收对促进新质生产力发展发挥了重要的作用。未来,我国可以从完善税收制度、全周期助力科技创新驱动...
关键词：新质生产力 税收制度 税收征管 税收治理 
优化平台经济税收治理的思考——基于青海省海东市数字经济业态的调研
《税务研究》2024年第11期75-80,共6页青海省海东市平台经济税收调研组 蒋轶彪 张习列 刘晓 张齐 王泓喻 
作为诞生于互联网时代的新经济业态,平台经济通过技术创新和商业变革逐渐成为驱动我国经济发展和创新的重要力量。但平台经济也因其行业的创新性、税源的分散性、收入的隐匿性等特征,给税收治理带来了诸多挑战。调研组在对青海省海东市...
关键词：平台经济 税收治理 税收制度 税收征管 协同共治 
健全有利于高质量发展的税收制度被引量：2
《税务研究》2024年第11期16-20,共5页马光荣 霍梦琪 
国家社会科学基金重大项目“现代财政—金融结合框架下的地方债务管理研究”(项目编号:21&ZD095);中国人民大学科学研究基金(中央高校基本科研业务费专项资金资助)项目“深化财税体制改革研究”(项目编号:24XNQZ03)的阶段性研究成果。
税收在国家治理中发挥着基础性、支柱性、保障性作用,在支持高质量发展中理应发挥重要作用。具体而言,税收具有组织收入职能、资源配置职能、调节收入分配职能,并能够有效激发地方政府推动高质量发展的积极性。本文认为,可以从强化税收...
关键词：高质量发展 税收制度 新质生产力 地方税 
税收制度与数字经济的适配性:适配逻辑、适配向度及改革前瞻被引量：1
《税务研究》2024年第10期17-23,共7页袁娇 王敏 
国家社会科学基金重大项目“数字经济时代我国税收制度适配性研究”(项目编号:23&ZD063);云南省基础研究面上项目“RCEP背景下跨境数字经济税收协调机制构建及其在云南省的应用”(项目编号:202201AT070801)的阶段性研究成果
数字经济时代,如何对现行税制进行适配性改革以有效应对新业态带来的税收挑战,助力税收治理效能的提升,已成为当下亟待破解的重大问题。鉴于此,本文立足我国国情及数字经济时代背景,在深入分析税制适配逻辑的基础上,搭建“价值+结构+职...
关键词：数字经济 数据要素 新业态 税收制度 适配性 
数字经济时代税收制度的适应性改革研究
《税务研究》2024年第10期31-36,共6页田彬彬 张欢 
国家自然科学基金面上项目“税收任务、税收征管与企业实际税负:效应、机制与政策”(项目编号:71973153);国家自然科学基金面上项目“中国税收优惠落地的逻辑机理与政策优化研究”(项目编号:72473157)的阶段性研究成果。
数字经济的蓬勃发展打破了既有的税收秩序和格局,如何健全与数字经济新业态相适应的税收制度,成为我国新一轮财税体制改革的重要内容。构建适配于数字经济时代的税收制度,既要考虑生产力与生产关系相互作用的理论内涵,也要遵循税收制度...
关键词：数字经济 税收制度 数据要素 税制改革 税收治理 
数据要素视角下数字税收制度的设计与衔接被引量：1
《税务研究》2024年第8期61-65,共5页白彦 徐可 刘浩明 
国家社会科学基金青年项目“数据要素市场化配置中场内注册与交易制度研究”(项目编号:23CFX030)的阶段性研究成果。
以调节横向分配为目标的数字税收制度与我国国内数字经济税法调控的目标并不匹配。数据资源入表的制度突破为数字税收制度设计提供了新的切入点。应在实现征税对象客体化和货币化的基础上,考察在现有间接税和直接税框架内纳入数字税收...
关键词：数据要素 数字经济 数字服务税 量能课税 
养老金税收制度:美、日、韩的经验与启示
《税务研究》2024年第7期89-95,共7页马晓涵 张玄 岳希明 
国家社会科学基金重大项目“新时代我国财税再分配的精准调节机制研究”(项目编号:22&ZD090)的阶段性研究成果。
养老金体系和制度的发展完善离不开税收制度的支持。各国政府基于不同的政策目标,形成了不同的养老金税收制度。美国、日本和韩国在养老金税收制度设计方面具有较为成熟和丰富的经验,可为我国提供重要的参考。目前,我国养老金税收制度...
关键词：养老金 税收制度 企业所得税 个人所得税 税收优惠 
水资源税改革:基于河北省经验、成效的调研与思考
《税务研究》2024年第5期88-93,共6页李长春 
我国水资源较为紧张,实施水资源税改革对于优化用水结构、恢复生态环境、缓解水资源严峻形势具有重要意义。2016年7月1日,河北在全国率先实行水资源税改革试点。通过调研河北水资源税改革试点以来的经验做法发现,河北省水资源税改革试...
关键词：水资源税 税收制度 税制改革 税收政策 
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