税收遵从

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2024年税收理论研究综述
《税务研究》2025年第3期5-13,共9页谷成 李鹏洋 张义卓 
国家社会科学基金重大项目“推动全国统一大市场建设的财税体制改革研究”(项目编号:24&ZD066)的阶段性研究成果。
2024年正值分税制改革三十年。随着国家治理能力的提高,税收的重要性也在逐步上升。党的二十届三中全会指出,要深化财税体制改革,健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度,优化税制结构。在国家治理体系和治理能力现代化进...
关键词：社会资源配置 财税体制改革 税收职能 税制结构 税收制度 税收理论 税收原则 税收遵从 
信用环境会影响企业税收遵从吗?被引量：4
《税务研究》2023年第12期107-113,共7页尹美群 李若晴 
中国政法大学科研创新项目“信用环境,供应链关系与会计信息质量研究”的阶段性研究成果。
信用环境作为重要的外部制度,在促进企业税收遵从方面发挥着重要的作用。本文以2011—2019年沪深A股上市公司为研究样本,检验了地区信用环境水平对企业税收遵从的影响。研究发现,企业所在地区的信用环境越好,其税法遵从度越高。通过对...
关键词：信用环境 税收遵从 税收征管 
企业高管教育背景多样性对企业税收遵从的影响研析被引量：5
《税务研究》2023年第9期113-119,共7页邓微达 荣超 王智烜 
国家社会科学基金一般项目“新时代减税降费与财政可持续性研究”(项目编号:19BJL027)的阶段性研究成果。
企业高管的个人特征会对企业经营活动产生影响。本文以2006—2020年我国沪深上市公司为样本,分析企业高管教育背景多样性对企业税收遵从的影响。研究发现,企业高管教育背景多样化显著抑制企业税收遵从,而这一抑制效应在小企业和非国有...
关键词：企业高管 教育背景 税收遵从 税收宣传 
纳税信用管理:现实状况、国际经验和提升路径被引量：6
《税务研究》2023年第4期97-103,共7页王竞达 刘祎男 马里斌 刘笑彤 
北京市社会科学基金项目“北京地区上市公司财政补贴经济效益与社会效应的动态效果研究”(项目编号:17YJB006)的阶段性研究成果;首都经济贸易大学青年学术创新团队项目(项目编号:QNTD202104)专项资金资助。
纳税信用评价在税收征管中发挥着重要作用。我国现已形成分级管理的纳税信用评价机制,但纳税信用管理仍然存在制度体系有待进一步健全、激励措施需细化和加强、纳税信用共治力量未充分调动的优化空间。为进一步增强纳税信用评价在深化...
关键词：纳税信用 税收征管 税收遵从 税收治理 
2022年税收理论研究综述被引量：4
《税务研究》2023年第3期25-33,共9页谷成 王乾 
国家社会科学基金重大项目“基于现代国家治理的税收理论体系创新研究”(项目编号:18ZDA099)的阶段性研究成果。
2022年学术界对税收理论的研究聚焦于税收在实现共同富裕目标中的职能作用、减税降费对经济增长和绿色发展的影响、数字经济下的税收依据与税负输出、税制结构的优化路径、税负转嫁对税制效应的影响、征管现代化与税收遵从等方面。党的...
关键词：税收依据 税收职能 税制结构 税负转嫁 税收遵从 
社会认同与税收遵从意愿被引量：3
《税务研究》2022年第10期94-99,共6页李文 
国家社会科学基金一般项目“有限理性、自然人课税与税收政策效应扭曲研究”(项目编号:20BJY226)的阶段性研究成果。
基于各种特征,个体会被归类于不同的社会群体,并进而产生不同的社会认同。社会认同主要通过两条途径影响个体意愿:一是引发群体间偏见;二是加剧个体对群体利益冲突的感知。在涉税领域可能被激活的主要社会认同包括“纳税人群体”认同、...
关键词：社会认同 税收遵从 群体间偏见 税收宣传 
行为经济学视角下的个人所得税改革研究被引量：2
《税务研究》2022年第10期141-143,共3页黄凤羽 
国家社会科学基金一般项目“行为经济学视角下的个人所得税改革研究”(项目批准号:14BJY167)的研究成果;国家社会科学基金一般项目“高质量发展视域下的中国直接税间接税体系改革研究”(项目批准号:21BJY076)的部分阶段性研究成果。
一、行为经济学视角下个人所得税改革研究的必要性从行为经济学视角展开对个人所得税的研究,有助于突破传统经济学“理性人”研究范式,更好地发现税收制度对纳税人的心理和纳税行为的影响规律,进而以更优化的个人所得税制度,提升纳税人...
关键词：个人所得税 经济学视角 纳税行为 纳税遵从 税收制度 税收遵从 纳税人 传统经济学 
加密资产国际税收治理:缘起、现状与展望被引量：7
《税务研究》2022年第9期119-126,共8页冯静 
中国社会科学院财经战略研究院创新工程课题“加快建立现代财政制度研究”(项目编号:2018CJYA02)的阶段性研究成果。
基于区块链技术的加密资产因去中心化、信息不可篡改等独特优势在多国得到认可和应用。但新技术支撑的新资产形式以及延伸发展的相关业态尚不能被现行税制体系与管理框架所完全覆盖,引发了税收流失、新旧资产税负不公、税源监管困难等风...
关键词：加密资产 区块链技术 国际税收 税收治理 税收遵从 
深化数字技术运用 推动智慧税务建设被引量：12
《税务研究》2022年第5期128-130,共3页张靖 
智慧税务建设是有效应对数字经济带来的征管挑战、推动税收治理创新的重要抓手。为推动智慧税务建设,应深化数字技术运用,打造集税务执法、纳税服务、税务监管于一体的嵌入式智能税务信息系统,将税收治理终端触手嵌入纳税人经营管理全流...
关键词：智慧税务 数字技术 税收遵从 税收征管 
2021年税收理论研究综述被引量：5
《税务研究》2022年第3期15-22,共8页谷成 韩欣儒 
国家社会科学基金重大项目“基于现代国家治理的税收理论体系创新研究”(项目编号:18ZDA099)的阶段性研究成果。
在新征程上更好地发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用,推进国家治理体系和治理能力现代化,是税收学术界面临的重要课题。共同富裕目标下的税收职能发挥、数字经济下的税收依据、税收对资源配置和经济运行的影响、税制结...
关键词：税收职能 税收依据 税负转嫁 税制结构 税收遵从 
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