税务行政处罚

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统一裁量基准成效凸显 税收服务“大市场”建设持续加力
《中国税务》2025年第3期54-56,共3页李婧 赵烺星 何兆垒 
构建全国统一大市场,是以习近平同志为核心的党中央从全局和战略高度作出的重大决策。2022年4月10日,《中共中央、国务院关于加快建设全国统一大市场的意见》发布,东北区域税务部门迅速作为,“办省联动”同向发力,经过广泛调研、多轮研...
关键词：裁量基准 自由裁量权 统一大市场 东北区域 营商环境 税务行政处罚 税务执法 税收服务 
行政处罚法主观过错条款在税务行政处罚中的适用
《中国税务》2024年第12期79-80,共2页徐建伟 
2021年修订的《中华人民共和国行政处罚法》第三十三条第二款规定“当事人有证据足以证明没有主观过错的,不予行政处罚。法律、行政法规另有规定的,从其规定”。这是首次在行政处罚中引入无主观过错不予行政处罚的规则(以下称“主观过...
关键词：主观过错 行政处罚法 税务行政处罚 从其规定 另有规定 《中华人民共和国行政处罚法》 条款 当事人 
税务行政处罚中主观过错要件的适用分析
《中国税务》2024年第11期70-72,共3页彭小楼 
《中华人民共和国行政处罚法》第三十三条第二款规定:“当事人有证据足以证明没有主观过错的,不予行政处罚。法律、行政法规另有规定的,从其规定。”该条款通过举证责任倒置,明确了行政处罚的过错推定原则。然而,这是否意味着税务机关...
关键词：过错推定原则 主观过错 举证责任倒置 行政处罚 适用分析 税务机关 虚开增值税专用发票 从其规定 
国家税务总局北京市税务局 国家税务总局天津市税务局 国家税务总局河北省税务局 国家税务总局山西省税务局 国家税务总局内蒙古自治区税务局关于发布《华北区域税务行政处罚裁量基准》的公告(2024年第3号)
《北京市人民政府公报》2024年第33期67-69,共3页无 
为深入贯彻落实党的二十届三中全会精神,全面落实中共中央办公厅、国务院办公厅《关于进一步深化税收征管改革的意见》和国务院办公厅《关于进一步规范行政裁量权基准制定和管理工作的意见》(国办发〔2022〕27号),进一步优化税收营商环...
关键词：国家税务总局 税收征管改革 税务行政处罚 营商环境 华北区域 裁量基准 国务院办公厅 中共中央办公厅 
浅谈不予税务行政处罚繁简分流机制的构建
《财政监督》2024年第16期83-86,共4页杨晖 曾强 
为贯彻落实《关于进一步深化税收征管改革的意见》和国务院常务会议有关部署,持续推进税务领域“放管服”改革,国家税务总局先后发布了两批《税务行政处罚“首违不罚”事项清单》。但从基层税收执法的实践来看,目前税收征管系统设定的...
关键词：税务执法程序 行政处罚 首违不罚 繁简分流 
税收征管规范化与税负公平——基于税务行政处罚裁量基准的准自然实验
《税收经济研究》2024年第3期59-67,共9页孙鲲鹏 魏涛 吴嘉晨 侯微怡 
中央财经大学第七批青年科研创新团队项目“数字智能技术背景下推进共同富裕的财税政策研究”;中央财经大学国有资产运营研究中心项目“数字化技术在国有资产管理中的创新应用”的资助。
2008年后,我国各省、自治区、直辖市税务部门陆续出台税务行政处罚裁量基准,明确了不同违法行为的性质、构成要件、法定处罚等关键要素。文章以此为“准自然实验”,利用多期双重差分模型进行了实证检验,探讨税收征管规范化与税负公平的...
关键词：税收征管规范化 税收执法 自由裁量权 税负公平 依法治税 
税务行政处罚需关注的重点事项探析
《中国税务》2024年第5期70-72,共3页苗玉刚 
罚款是较为常见的行政执法行为,也是我国税务行政处罚制度的重要组成部分。2024年2月19日,国务院印发《关于进一步规范和监督罚款设定与实施的指导意见》(国发[2024]5号)(以下简称《指导意见》),首次对行政法规、规章中罚款设定与实施...
关键词：税务行政处罚 行政执法行为 税务行政执法 重点事项 《指导意见》 罚款 系统性 
税收征管规范化与企业盈余管理--基于税务行政处罚裁量基准的准自然实验
《盐城工学院学报（社会科学版）》2024年第2期46-52,共7页刘秋平 吴愉正 
以2013—2022十年里我国A股上市公司数据为样本探究税收征管规范化与企业盈余管理之间的关系。研究结果表明,各地税务行政处罚裁量基准的实施显著降低了企业的盈余管理水平,并且进一步发现该现象在非国有产权性质和内部控制薄弱的企业...
关键词：税收征管 盈余管理 税务行政处罚裁量基准 准自然实验 多时点双重差分法 
对税务行政处罚中主观过错的考量
《湖南税务高等专科学校学报》2023年第5期55-59,共5页杨琳 
目前税务机关对税务行政处罚中主观过错的考量尚未达成一致的共识。《中华人民共和国税收征管法》主观过错条款的缺失、税务机关对适用主观过错标准的判断不统一,导致了税务机关执法实践的困难。以主观过错是税务行政处罚必须考量的因...
关键词：主观过错 税务机关 过错责任 税务行政处罚 
建设智控体系 推进精确执法
《中国税务》2023年第9期77-77,共1页张少强 洪波 
作为“全国税务执法质量智能控制体系”(下称“智控体系”)试点单位,国家税务总局襄阳市税务局以“税务行政处罚智能控制”为突破口,积极探索建设智控体系,推进精确执法。坚持先行先试,建设数字化执法智控体系。一是紧盯全过程智控,建...
关键词：国家税务总局 智能推送 数字驱动 智能控制 税务行政处罚 全景展示 税务执法 先行先试 
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