税制

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2024年税收理论研究综述
《税务研究》2025年第3期5-13,共9页谷成 李鹏洋 张义卓 
国家社会科学基金重大项目“推动全国统一大市场建设的财税体制改革研究”(项目编号:24&ZD066)的阶段性研究成果。
2024年正值分税制改革三十年。随着国家治理能力的提高,税收的重要性也在逐步上升。党的二十届三中全会指出,要深化财税体制改革,健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度,优化税制结构。在国家治理体系和治理能力现代化进...
关键词：社会资源配置 财税体制改革 税收职能 税制结构 税收制度 税收理论 税收原则 税收遵从 
2024年税制改革研究综述
《税务研究》2025年第3期14-22,共9页田志伟 金圣 
国家社会科学基金项目“增值税与收入分配问题研究”(项目编号:22FJYB037);中央高校基本科研业务费项目“数字经济高质量发展的特征及驱动策略研究”(项目编号:2023110139)的阶段性研究成果。
2024年是分税制改革三十周年,也是实现“十四五”规划目标任务的关键一年。这一年,党的二十届三中全会审议通过了《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》(以下简称《决定》),吹响了以进一步全面深化改革开辟中国...
关键词：税制改革 财税体制改革 中国式现代化 全面深化改革 学术研究 总体方向 规划目标 广阔前景 
新发展格局下税收政策与货币政策的协同路径分析
《税务研究》2025年第3期70-75,共6页刘志云 刘毅楠 
国家社会科学基金重大专项“社会主义核心价值观融入行业规章体系建设的法治路径研究”(项目编号:20VHJ007)的阶段性研究成果。
推动形成以国内大循环为主体、国内国际双循环相互促进的新发展格局,需要构造税收政策与货币政策的协同增效路径,即要求税收政策与货币政策在宏观的结构与总量均衡方面、中观的产业转型升级方面、微观的社会民生保障方面均实现协同配合...
关键词：新发展格局 税收政策 货币政策 税制改革 
资本利得个人所得税制度:美、英、日、韩的经验与启示
《税务研究》2025年第3期76-85,共10页万莹 罗琛 
国家社会科学基金项目“促进共同富裕的税收政策体系研究”(项目编号:22BJY029)的阶段性研究成果。
资本利得的税制设计既要体现对资本市场的激励,又要考虑对收入差距的调节,集中体现了公平和效率的两难选择。美国、英国、日本及韩国等资本市场较为发达的国家,在资本利得个人所得税制度的设计上积累了相对成熟的经验,为我国提供了重要...
关键词：个人所得税 资本利得 税率 税收优惠 递延纳税 
扩大内需战略目标下的个人所得税改革
《税务研究》2025年第3期93-98,共6页章俊 聂天奇 
党的二十大报告提出,未来需要“着力扩大内需”。个人所得税作为直接税体系的重要税种,是调控经济和调节收入分配的重要工具之一。本文基于新时代经济社会发展的宏观背景,结合扩大内需战略目标,分析当前个人所得税的结构特征和现存问题...
关键词：个人所得税 税制改革 扩大内需 专项附加扣除 
关于发挥税收在宏观经济治理中应有作用的思考
《税务研究》2025年第2期5-10,共6页胡怡建 宫映华 李明蔚 
宏观经济治理是国家运用经济、行政、法律等手段对宏观经济运行进行调控,从而实现经济总量平衡、结构优化的系统性制度安排。作为国家宏观经济治理体系的重要组成部分,税收要依据国家战略规划要求,围绕宏观经济治理目标,主要发挥推进全...
关键词：宏观经济治理 宏观调控 税收政策 税收治理 税制改革 
面向宏观经济治理体系现代化完善税收政策体系
《税务研究》2025年第2期18-25,共8页冯明 
中国社会科学院智库基础研究项目“人工智能对宏观经济的影响及宏观经济治理的政策应对”、中国社会科学院青年人才“培远计划”的阶段性研究成果。
作为宏观经济治理体系现代化的有机组成部分,完善税收政策体系应兼顾目标导向和问题导向。一方面,要锚定宏观税负合理稳定、税制结构均衡高效、税收征管规范透明等目标;另一方面,要重点针对国内有效需求不足矛盾突出、经济结构转型升级...
关键词：税收政策 宏观经济治理体系 财税体制改革 宏观税负 税制结构 
地方税体系建设:实践探索、约束分析与改革前瞻
《税务研究》2025年第2期26-32,共7页周波 杨璇 
辽宁省社会科学规划基金重大委托项目“有机结合扩大内需与供给侧结构性改革的财政货币政策协同机制研究”(项目编号:L23ZD054);2024年度辽宁省教育厅高校基本科研重点项目“政府间环保事权配置与环境治理绩效:经济职能与公共事务治理职能协调框架”(项目编号:LJ112410173049);东北财经大学研究阐释党的二十大精神校级项目“有机结合扩大内需与供给侧结构性改革的财政货币政策协同机制研究”(项目编号:DUFE2023E11)的阶段性研究成果。
地方税体系建设是深化财税体制改革的重要内容。在以中国式现代化全面推进强国建设、民族复兴伟业的关键时期,将地方税体系建设的实践探索融入税收制度及中央和地方财政关系的持续深化发展过程中,显得尤为重要。此过程需沿着目标清晰的...
关键词：地方税体系 分税制 税制改革 转移支付 
新一轮财税体制改革背景下的地方税体系建设构想
《税务研究》2025年第2期39-43,共5页方胜 袁欢 杨宁 
地方税体系的核心在于税收受益权的合理划分,其涵盖了税收立法权和税收征管权在中央与地方之间的纵向配置。地方税体系的建设与完善贯穿于我国财税体制改革的全过程。随着中国式现代化的持续推进,地方税体系的重要性和紧迫性日益突出。...
关键词：新一轮税制改革 地方税体系 主体税种 共享税 自主财力 
税制结构、就业规模与居民消费
《税务研究》2025年第1期12-21,共10页储德银 费冒盛 
国家社会科学基金重大项目“促进经济高质量发展的税制结构优化与改革研究”(项目编号:21&ZD090);国家社会科学基金一般项目“优化财政转移支付制度与实现地方经济高质量发展研究”(项目编号:22VRC095);安徽省高校自然科学基金重大项目“减税降费与经济高质量发展:作用机制、效应评价与政策优化”(项目编号:2022AH040087)的阶段性研究成果。
通过推动税制结构优化实现就业水平的提升是稳定社会消费水平与实现经济高质量发展的重要政策支撑。本文在理论阐释税制结构调整对就业规模与居民消费影响的基础上,利用2013—2021年省级面板数据构建面板联立方程实证检验税制结构对就...
关键词：税制结构 就业规模 居民消费 税收优惠 财税政策 
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