纳税人

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纳税人涉税数据知情权的制度保障:现实困境、理论跃升及跃迁进路
《税务研究》2025年第3期105-111,共7页胡元聪 吴函聪 
国家社会科学基金后期资助项目“区块链技术安全风险防范法律机制研究”(项目编号:24FFXB063);西南政法大学2024年度学生科研创新项目“纳税人涉税数据知情权的制度保障研究”(项目编号:2024XZXS-021)的阶段性研究成果。
智慧税务背景下,数智技术的革新和涉税数据的流动在加速税收治理新格局不断形成的同时,也冲击了传统税收征管中纳税人知情权的制度保障架构。基于纳税人涉税数据的收集、使用和共享三个阶段涉税数据知情权制度保障的现实困境,应从个人...
关键词：纳税人知情权 涉税数据 税收治理 智慧税务 以数治税 
核定征收的现实困境与立法优化
《税务研究》2025年第3期112-118,共7页刘剑文 谌礼姣 
中国法学会贯彻落实党的二十届三中全会精神专项课题“财税法治现代化的中国路径专题研究”[课题编号:CLS(2025)ZX025]的阶段性研究成果。
随着税收征管改革的不断深化,税法立场逐渐从国库主义转向纳税人中心主义。当前,以国库主义为指导、旨在增加财政收入的核定征收制度已显露出较多缺漏,难以适应新时代税收治理的需求。为应对此困境,亟须借鉴成熟法律领域的推定理论,以...
关键词：核定征收 推定课税 税收公平 纳税人权利 税收征管 
关税法的立法精神和制度创新
《税务研究》2025年第1期5-11,共7页施正文 
财政部委托课题“关税立法国际比较研究”的后期研究成果。
《关税法》按照落实税收法定原则的要求,坚持法典化立法体例,内容涵盖关税实体基本制度、关税程序基本制度和《进出口税则》,在立法机关和行政机关之间合理划分关税权限,健全关税工作管理体制;主动对接国际高标准经贸规则,改革关税申报...
关键词：关税法 税收法定原则 税收优惠 纳税人权益 
助力高质量发展的增值税改革问题研究
《税务研究》2024年第12期34-40,共7页田志伟 汪豫 熊惠君 
国家社会科学基金项目“增值税与收入分配问题研究”(项目编号:22FJYB037);中央高校基本科研业务费项目“数字经济高质量发展的特征及驱动策略研究”(项目编号:2023110139)的阶段性研究成果。
高质量发展是全面建设社会主义现代化国家的首要任务。增值税作为我国第一大税种,涉及经济活动的各个方面,在助力高质量发展过程中发挥重要作用。历经数次改革之后,我国增值税制度逐步完善起来,但是还存在税率档次较多、留抵退税政策不...
关键词：高质量发展 增值税 税收中性 留抵退税 小规模纳税人 
欠税公告制度的法理审思与优化进路被引量：1
《税务研究》2024年第8期76-83,共8页孙璐伟 
国家重点研发计划项目“跨领域知识驱动的法治调研智能感知及辅助决策技术研究”(项目批准号:2022YFC3301900)的阶段性研究成果。
欠税公告制度隶属于税收程序法,是税款征收保障制度的重要组成部分,其制度功用的发挥成效取决于税法的价值理念、设计思路和实施逻辑。鉴于我国现行欠税公告制度存在制度体系不够健全、价值彰显不足、实施有所不当和衔接较为不畅等现实...
关键词：欠税公告 纳税人权利 比例原则 税收优先权 
论税务约谈机制的制度缺失及完善建议
《税务研究》2024年第1期76-82,共7页廖仕梅 
国家社会科学基金后期资助项目“税务行政争议的预防及解决路径研究”(项目编号:22FFXB038)的阶段性研究成果。
税务约谈属于争议预防机制、非强制性行政行为,不是纠纷解决机制,不同于和解及调解机制,也不同于询问。税务约谈在创建公平对话平台、对纳税人违法预警、有效防范税务执法风险等方面能发挥积极作用。目前税务约谈机制存在的缺陷主要表...
关键词：税务约谈 税收征管 税务执法 纳税人权益 
论增值税纳税人的构成要件与立法完善——基于“经营活动”核心概念的分析被引量：3
《税务研究》2023年第5期19-25,共7页翁武耀 
国家社会科学基金项目“我国增值税构成要件的体系化构建与立法完善研究”(项目编号:20BFX157)的阶段性研究成果。
在立法上,增值税是对商品或服务的销售进行课征的一种流转税。销售方作为纳税人,虽然法律形式和地位不限,但应当满足实施经营活动的实质要件,才能符合量能课税原则。意大利、英国、法国等国家的增值税法对此也予以了明确。有鉴于此,在...
关键词：增值税立法 纳税人 经营活动 征管效率 量能课税 
税收情报交换中纳税人信息权保护的理念跃升与制度调适被引量：7
《税务研究》2023年第5期84-90,共7页王佳宜 史晓慧 
国家社会科学基金青年项目“中国推进网络空间国际安全共识塑造与规则制定研究”(项目编号:22GJC00216);重庆市教委人文社会科学研究项目“个人数据跨境流动规制的国际格局及中国法律应对”(项目编号:22SKGH145)的阶段性研究成果。
税收情报交换作为国际税收合作的必要手段,是提高税收透明度、强化税收征管的有效途径。作为一种扩张性极强的工具,税收情报交换在一定程度上挤压了纳税人信息权的生存空间,引发各界高度关注。围绕纳税人信息保护“权利化”论证呈现的...
关键词：税收情报交换 纳税人信息权 国库主义 纳税人主义 
2022年税收法治研究综述被引量：1
《税务研究》2023年第3期53-62,共10页翟继光 
中国政法大学“疫情专项”科研创新引导专项项目“突发公共卫生事件的财税法应对机制”(项目编号:ZFYZ82002)的阶段性研究成果。
2022年税收法治研究在延续以往年度研究重点的基础之上,突出了学习贯彻党的二十大精神、新时代十年税收法治建设成就、全面推进税收法治建设和共同富裕等主题,从理论与实践、宏观与微观、国内与国际、传统与热点四个维度拓展了税收法治...
关键词：税收法治 税收法定原则 纳税人权利 共同富裕 税收征管法 
法治视域下税务和解制度的建构被引量：3
《税务研究》2022年第10期76-82,共7页刘剑文 刘静 
全国人民代表大会常务委员会预算工作委员会委托课题“税法总则立法专题研究”的阶段性研究成果。
随着税收法治建设的持续推进,税法的理念和制度不断创新,税收行政权力逐步从强制性、管理性向契约性、服务性转型。税务和解作为典型的契约型税收治理方式,在确定课税事实、平衡征纳利益、解决涉税争议等方面具有独特功能。检视我国税...
关键词：税收法治 税务和解 纳税人权益 税收治理 涉税争议 
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