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个人资本所得课税模式的理论基础与国际实践
《国际税收》2025年第2期12-20,共9页王文静 赵家奥 
国家社会科学基金一般项目“服务高水平对外开放的我国国际税收规则话语权提升研究”(项目编号:24BGJ037)的阶段性研究成果。
完善综合和分类相结合的个人所得税制度是我国税制改革的主要内容,其中关于个人资本所得课税模式的选择仍有待进一步论证。本文在梳理分析个人资本所得课税模式的理论逻辑与实践现状的基础上,选取个人资本利得税收收入达到一定规模的25...
关键词：个人所得税 课税模式 资本所得 资本利得 直接税 税制结构 
资本所得课税制度的国际比较与启示
《国际税收》2025年第2期21-30,共10页国家税务总局税收科学研究所课题组 方胜 余菁 
为进一步调节收入分配,促进资本市场稳定发展,鼓励长期投资,降低市场波动,我国亟须对资本所得课税制度进行改革。本文选取经济合作与发展组织(OECD)成员国和金砖国家中的8个国家作为样本,对这些国家资本持有和转让阶段所涉及的个人所得...
关键词：资本市场 资本利得 个人所得税 税收制度 收入再分配 税收征管 
信托架构下完善我国自然人资本所得课税制度的思考被引量：1
《国际税收》2023年第12期67-73,共7页李宏 
合理设置资本所得税制对完善我国现代税收制度、促进全社会共同富裕具有重要意义。本文着眼于资本所得的一种特殊形式——自然人信托所得的课税问题,在概述信托概念、类型、发展历史的基础上,分析信托所得课税的实际困难,探析信托所得...
关键词：信托 资本所得 所得税 
实质课税原则在税务领域的适用研究被引量：7
《国际税收》2023年第6期68-75,共8页高金平 钱蓓蓓 
国家税务总局税务干部学院2023年重点研究课题“全球反避税规则中的法律拟制问题研究——兼论中国税法拟制如何借鉴”(项目登记号:2023ZDKT003)的阶段性研究成果之一。
作为一项重要的税法解释原则,实质课税原则一直对税收立法活动和税收实践发挥着一定的指引作用。本文从实质课税原则的概念和适用领域出发,阐述了其与税收法定原则的互补关系。同时,根据当前适用实质课税原则制定的相关税收规则,总结出...
关键词：实质课税原则 税收法定原则 交易安排 经济事实 经济效果 
单一市场税制:21世纪欧盟的雄心与愿景被引量：4
《国际税收》2022年第5期21-27,共7页励扬 任艳琴 
2019年度国家社会科学基金一般项目“经济数字化背景下所得税国际规则重构与我国应对策略研究”(项目编号19BGJ087)的阶段性研究成果。
2021年10月8日,G20/OECD BEPS包容性框架136个辖区就应对经济数字化税收挑战的“双支柱”方案达成全面共识。欧盟希望以疫情后经济复苏和国际税收体系改革这两件“百年一遇”的大事为契机,推动单一市场税制的建设进程。本文分析了欧盟...
关键词：欧盟单一市场税制 国际税收体系 企业在欧洲的所得税框架 数字课税 
个人资本利得课税的理论逻辑、国际经验及对中国的启示被引量：9
《国际税收》2022年第5期68-76,共9页彭海艳 罗秦 
国家社会科学基金项目“综合与分类相结合个人所得税的作用机理、国际观察及优化设计研究”(项目编号:17BJY178)的阶段性研究成果。
《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》鲜明地体现了改善人民生活、缩小贫富差距、实现共同富裕的要求。税收是缩小收入差距、实现共同富裕的重要工具,其中,对个人资本利得课税已在不少国家得到践...
关键词：资本利得课税 个人所得税 共同富裕 
个人所得税综合所得年度汇算:推进税收治理现代化的中国实践被引量：9
《国际税收》2021年第7期3-8,共6页马珺 
2020年首次个人所得税综合所得年度汇算顺利实施,是新时期我国税收征管现代化进程的重大成就,不仅对个人所得税改革成功实施起到重要支撑和保障作用,同时也彰显了中国税收治理能力的提升。本文总结了中国实施个人所得税年度汇算的成功...
关键词：个人所得税 年度汇算 综合与分类相结合课税 税收治理现代化 
税制结构分析:以消费、劳动和资本课税为视角被引量：14
《国际税收》2020年第6期55-65,共11页许晖 
国家社科基金专项项目“财税治理现代化问题研究”(17VZL012)的阶段性研究成果。
本文测算了分税制改革以来我国消费、劳动和资本课税的平均税率及税收收入结构变动的趋势,并揭示了税制结构变动的原因。通过剖析消费、劳动、资本课税的内部结构,认为税制结构仍存在不协调、不平衡、不充分等问题。本文认为,今后我国...
关键词：税制结构 消费课税 劳动课税 资本课税 
数字服务税:正当的课税抑或服务贸易的壁垒?被引量：43
《国际税收》2020年第4期28-35,共8页张智勇 
国家社会科学基金重大专项课题“税收立法的核心价值及其体系化研究”(项目编号:19VHJ008)的阶段性研究成果。
为了应对数字经济对现行税收规则的挑战,在国际社会达成共识方案之前,欧盟及部分国家相继推出了数字服务税方案,其共同点是对其认为用户对价值创造具有重要贡献的特定数字服务课税,并以企业提供这些数字服务的收入而非净所得为应纳税额...
关键词：数字经济 数字服务税 用户 常设机构 301调查 
主编视点
《国际税收》2019年第11期1-1,共1页
改革开放40多年以来,在所得课税、商品课税与财产课税三大税收体系中,我国已经建立由企业所得税与个人所得税构成的所得课税体系和由增值税与消费税构成的商品课税体系,基本实现了所得课税与商品课税税种设置的合理化。今后一个时期我...
关键词：所得课税 商品课税 不动产税 个人所得税 课税对象 财产课税 税收体系 房产税 
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