实质课税原则

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我国实质课税原则的适用困境与出路
《法学（汉斯）》2024年第9期5489-5496,共8页丁凯明 
实质课税原则对于学术界来说是研究与争议的热点和难点之一,实质课税原则最开始是应用于反避税的领域,无论是起源地德国还是经过日本学者升级之后的实质课税原则均出自反避税的需求。中国关于实质课税原则相关法律法规均为反避税条款,...
关键词：实质课税原则 税收法律制度 司法中立 原则适用 
共同富裕视域下适用实质课税原则的法治困境及完善路径
《当代经济》2024年第8期103-112,共10页丁国峰 沈海霞 
2020年度安徽省哲学社会科学规划重点项目课题,长三角区域一体化安徽更高质量发展的法治研究,编号:AHSKZ2020D27;2022年度安徽法治与社会安全研究中心第五批招标课题重点项目,共同富裕视域下实质课税原则的法理阐释与实现路径,编号:FZSH2022ZD-1。
当前,我国共同富裕在高质量发展的大背景下,面临着区域经济、居民收入以及基本公共服务差距较大等的挑战,税收是影响经济效果的基础性制度安排,在优化资源配置、促进社会公平、促进共同富裕等方面承担着重要责任,是实现共同富裕必需的...
关键词：实质课税原则 共同富裕 法理阐释 国家战略 
平台经济税收征管中劳务所得与经营所得之区分——基于实质课税原则的视角
《税务研究》2024年第6期77-83,共7页李楠楠 付大学 
北京市教育委员会科研计划社科一般项目“健全地方税体系的范式转型与路径优化研究”(项目编号:SM202210037002)的阶段性研究成果。
作为数字经济运行的重要场域,平台经济在丰富就业形态、促进新旧动能转换、拓宽市场化就业渠道等方面扮演着重要角色,但也给税收征管带来了挑战,其中以劳务所得与经营所得的区分困难最为典型。劳务所得与经营所得混淆使得同一类型的劳...
关键词：平台经济 劳务所得 经营所得 税收征管 实质课税 
股权式土地资产转让的税收规避行为分析
《黑龙江省政法管理干部学院学报》2024年第3期93-96,共4页李苑宁 卢德斌 
以股权转让之名行土地转让之实的行为是以形式的股权转让实现对目标公司土地使用权的实质控制的行为。这种行为一般以规避特定税种纳税义务、减轻税收负担为目的,利用股权转让和土地使用权转让在税收征管上的态度差异进行非常规法律安...
关键词：土地使用权转让 股权转让 税收法定原则 实质课税原则 
封闭型公司股权让与担保涉税问题研究——以应税事实认定为依归被引量：1
《河北法律职业教育》2024年第6期64-69,共6页施佳艳 王凯 
股权让与担保在实践中暴露出的税负劣势,成为市场主体适用其作为融资手段的阻碍。为解决股权让与担保的税负劣势,由担保人、被担保人在达成股权让与担保合意之初即向国家统一的股权质押登记平台备案登记。同时,税务机关在核定应税事实时...
关键词：股权让与担保 应税事实 实质课税原则 
论股权转让私法事实与退税请求权规范的法律涵摄
《西安财经大学学报》2024年第2期105-117,共13页覃榆翔 
国家社会科学基金青年项目“民法典时代共生交易的法律规制研究”(22CFX073)。
私法事实及其经济效果的发生是税法规范进行评价的前提。在股权转让的私法事实中,若纳税人在缴纳个人所得税后合意调减股权价款的,业已变动了作为所得税缴纳依据的私法事实及其经济效果,然而纳税人能否就此请求税务机关退还部分税款,则...
关键词：股权转让 私法事实 课税要素 法律涵摄 实质课税原则 
虚假行为规则对实质课税原则的衔接与扩充
《私法》2024年第1期86-104,共19页孙学致 欧阳文敏 
私法行为系应税事实构成,二者相背离的情况甚少,且多集中于避税领域。以实质课税原则为基础的反避税认定实质上是社会利益与意思自治之间的博弈,其对应税行为作出的与民事法律行为相背离的解释评价也受到了税收法定主义的怀疑。合理解...
关键词：虚假意思表示行为 虚假行为 民法典 实质课税原则 反避税 
实质课税原则的理论阐释及法律适用
《大陆桥视野》2024年第2期40-42,共3页庞雅方 
实质课税原则抽象于税收公平原则和量能课税原则,其目的是为了弥补税收相关法律的滞后性所带来的缺陷,约束各种避税行为,从而实现税收负担分配实际公平。但该原则在理论上与税收法定原则、意思自治原则产生了一定的冲突,在具体实践中也...
关键词：税收公平原则 实质课税原则 税收法律制度 
对赌协议中的涉税法律问题研究
《区域治理》2024年第1期124-126,共3页张笑彤 
对赌协议在国内多运用于股权投资、并购重组。目前我国对赌协议税务处理安排中争议最大的税种是所得税。本文分析某对赌涉税案争议焦点,分析对赌协议法律存在的问题。厘清现金补偿之实质是对股权转让估值之修正,以分步交易规则为分析工...
关键词：对赌协议 所得税 业绩补偿 实质课税原则 
论实质课税原则适用的中立性被引量：1
《江苏商论》2023年第8期68-71,共4页唐步龙 熊丹培 
一般认为实质课税原则的作用在于遏制纳税人的避税行为,保障国家的税收利益,然而现在亦有纳税人或法院主动援引来保障纳税人利益的情形。中国相关法律法规均为反避税条款,不免在实际使用实质课税原则时倾向于国家税收利益。从税收债务...
关键词：实质课税原则 中立性原理 纳税人权利保护 
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