实质课税

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合伙企业反避税制度的审视与法治化调适
《吉林工商学院学报》2024年第6期101-107,共7页罗敏 
武汉政协智库年度理论研究课题“关于优化营商环境、千方百计稳市场主体重难点问题研究”(WHZXZK2023F05);江汉大学专项课题“促进共同富裕的现代财税法律制度与政策研究”(2022XZX003)。
我国合伙企业反避税制度并未妥善回应合伙企业在私法中的损益分配自治权与在税法中的税收混合实体地位,既缺少针对合伙企业的一般反避税条款,还存在反避税标准与边界不清等问题,从而使对合伙企业监管仍然面临调整利润分配或拆分收入风...
关键词：合伙企业 损益分配自治 反避税 主客观相统一原则 实质课税 
我国实质课税原则的适用困境与出路
《法学（汉斯）》2024年第9期5489-5496,共8页丁凯明 
实质课税原则对于学术界来说是研究与争议的热点和难点之一,实质课税原则最开始是应用于反避税的领域,无论是起源地德国还是经过日本学者升级之后的实质课税原则均出自反避税的需求。中国关于实质课税原则相关法律法规均为反避税条款,...
关键词：实质课税原则 税收法律制度 司法中立 原则适用 
共同富裕视域下适用实质课税原则的法治困境及完善路径被引量：1
《当代经济》2024年第8期103-112,共10页丁国峰 沈海霞 
2020年度安徽省哲学社会科学规划重点项目课题,长三角区域一体化安徽更高质量发展的法治研究,编号:AHSKZ2020D27;2022年度安徽法治与社会安全研究中心第五批招标课题重点项目,共同富裕视域下实质课税原则的法理阐释与实现路径,编号:FZSH2022ZD-1。
当前,我国共同富裕在高质量发展的大背景下,面临着区域经济、居民收入以及基本公共服务差距较大等的挑战,税收是影响经济效果的基础性制度安排,在优化资源配置、促进社会公平、促进共同富裕等方面承担着重要责任,是实现共同富裕必需的...
关键词：实质课税原则 共同富裕 法理阐释 国家战略 
论公司注销后税款追征的合理性
《上海商业》2024年第7期68-72,共5页徐新迪 
公司注销后税收机关对有责任者进行税款追征具有合理性和合法性。虽然税法没有具体规范,但实务中常类推适用民法规则对公司注销后的有责任者进行追征,该实践因为符合税收债务关系说、法定扩张与民商法的法教义学而具有一定法理,但同时...
关键词：第二次纳税义务 实质课税 税款追征 
民事法律行为制度对实质课税原则的衔接与扩充
《经济法论坛》2024年第1期101-113,共13页孙学致 欧阳文敏 
目次一、实质课税原则的挑战与选择二、民事法律行为制度对实质课税原则衔接的基础三、民事法律行为制度对实质课税原则的具体标准扩充四、结语一、实质课税原则的挑战与选择(一)实质课税原则在法律法规中判断标准的分歧避税问题存在久...
关键词：反避税 民事法律行为制度 实质课税原则 
平台经济税收征管中劳务所得与经营所得之区分——基于实质课税原则的视角被引量：3
《税务研究》2024年第6期77-83,共7页李楠楠 付大学 
北京市教育委员会科研计划社科一般项目“健全地方税体系的范式转型与路径优化研究”(项目编号:SM202210037002)的阶段性研究成果。
作为数字经济运行的重要场域,平台经济在丰富就业形态、促进新旧动能转换、拓宽市场化就业渠道等方面扮演着重要角色,但也给税收征管带来了挑战,其中以劳务所得与经营所得的区分困难最为典型。劳务所得与经营所得混淆使得同一类型的劳...
关键词：平台经济 劳务所得 经营所得 税收征管 实质课税 
股权式土地资产转让的税收规避行为分析
《黑龙江省政法管理干部学院学报》2024年第3期93-96,共4页李苑宁 卢德斌 
以股权转让之名行土地转让之实的行为是以形式的股权转让实现对目标公司土地使用权的实质控制的行为。这种行为一般以规避特定税种纳税义务、减轻税收负担为目的,利用股权转让和土地使用权转让在税收征管上的态度差异进行非常规法律安...
关键词：土地使用权转让 股权转让 税收法定原则 实质课税原则 
封闭型公司股权让与担保涉税问题研究——以应税事实认定为依归被引量：1
《河北法律职业教育》2024年第6期64-69,共6页施佳艳 王凯 
股权让与担保在实践中暴露出的税负劣势,成为市场主体适用其作为融资手段的阻碍。为解决股权让与担保的税负劣势,由担保人、被担保人在达成股权让与担保合意之初即向国家统一的股权质押登记平台备案登记。同时,税务机关在核定应税事实时...
关键词：股权让与担保 应税事实 实质课税原则 
论股权转让私法事实与退税请求权规范的法律涵摄
《西安财经大学学报》2024年第2期105-117,共13页覃榆翔 
国家社会科学基金青年项目“民法典时代共生交易的法律规制研究”(22CFX073)。
私法事实及其经济效果的发生是税法规范进行评价的前提。在股权转让的私法事实中,若纳税人在缴纳个人所得税后合意调减股权价款的,业已变动了作为所得税缴纳依据的私法事实及其经济效果,然而纳税人能否就此请求税务机关退还部分税款,则...
关键词：股权转让 私法事实 课税要素 法律涵摄 实质课税原则 
虚假行为规则对实质课税原则的衔接与扩充
《私法》2024年第1期86-104,共19页孙学致 欧阳文敏 
私法行为系应税事实构成,二者相背离的情况甚少,且多集中于避税领域。以实质课税原则为基础的反避税认定实质上是社会利益与意思自治之间的博弈,其对应税行为作出的与民事法律行为相背离的解释评价也受到了税收法定主义的怀疑。合理解...
关键词：虚假意思表示行为 虚假行为 民法典 实质课税原则 反避税 
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