反避税

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论我国一般反避税规则的问题与完善——基于欧洲国家的经验与借鉴
《南海法学》2025年第1期91-101,共11页罗亚飞 姚子健 
国家社科基金一般项目“新发展阶段促进共同富裕的税法保障研究”(项目编号:22BFX090);中央民族大学新进青年教师科研能力提升计划(项目编号:2024KYQD04);中央民族大学交叉学科研究项目:中国传统法律文化的和谐理念研究(项目编号:2024JCYJ12)。
一般反避税规则起兜底作用,在反避税实践中得以广泛适用。我国一般反避税规则适用范围较窄,体系性较差;具体内容混乱,适用方法模糊。欧洲国家提供了诸多值得借鉴的一般反避税规则实践经验,可为我国吸收利用。参考英国的拉姆齐原则与欧...
关键词：一般反避税规则 拉姆齐原则 欧盟反避税指令 经济实质原则 税法解释 
新形势下国际财税改革的挑战与应对
《中国经贸》2025年第5期25-27,共3页范睿婷 
在全球经济一体化日益加深的今天,国际财税改革正以前所未有的速度推进,对全球经济格局及跨国企业的运营产生了深远影响。税收政策收紧趋势明显,各国政府纷纷调整税率、强化反避税措施,并推动税收征管向数字化迈进。这一系列变革不仅增...
关键词：跨国企业 财税改革 反避税措施 全球经济格局 税收政策 政策不确定性 经济变迁 税收环境 
《企业所得税法》一般反避税条款的正当性基础与制度完善
《税务研究》2025年第1期92-99,共8页邓伟 
2022年度教育部人文社会科学研究规划青年项目“税收政策公平竞争审查制度研究”(项目编号:22YJC820006)的阶段性研究成果。
按照税法“功能—原则—规则”的建制逻辑,反避税的正当性基础应从贯彻课税原则、实现税法功能方向寻找。《企业所得税法》一般反避税条款的正当性基础在于避税活动违反了量能课税原则且未能体现税收调节绩效原则。但目前《企业所得税...
关键词：企业所得税 一般反避税 量能课税原则 合理商业目的 
合伙企业反避税制度的审视与法治化调适
《吉林工商学院学报》2024年第6期101-107,共7页罗敏 
武汉政协智库年度理论研究课题“关于优化营商环境、千方百计稳市场主体重难点问题研究”(WHZXZK2023F05);江汉大学专项课题“促进共同富裕的现代财税法律制度与政策研究”(2022XZX003)。
我国合伙企业反避税制度并未妥善回应合伙企业在私法中的损益分配自治权与在税法中的税收混合实体地位,既缺少针对合伙企业的一般反避税条款,还存在反避税标准与边界不清等问题,从而使对合伙企业监管仍然面临调整利润分配或拆分收入风...
关键词：合伙企业 损益分配自治 反避税 主客观相统一原则 实质课税 
新发展格局下一般反避税条款标准衔接的法治化路径
《财税法论丛》2024年第1期79-92,共14页许多奇 金琪睿 
自然科学重大课题子课题“数字经济反垄断科学监管创新研究”(72192845)的阶段性研究成果
为消除由税基侵蚀和利润转移引发的顽疾,维护单一课税原则,OECD引入主要目的测试作为应对税收协定滥用的一般反避税条款;而我国税法体系确立了以合理商业目的为核心的一般反避税条款,并引入经济实质标准构筑起一般反避税体系。在以国内...
关键词：新发展格局 一般反避税条款 主要目的测试 合理商业目的 标准衔接 
反避税制度、税基流动与专利所有权转移
《财政研究》2024年第12期96-107,共12页白思达 郑家兴 
浙江省哲学社会科学规划青年课题“数字经济下企业国际避税模式与反避税对策研究”(24NDQN060YB);国家自然科学基金青年项目“中国反避税制度效果评估—程度、机制和改革策略”(72103031)
构建合作共赢的国际税收体系是税收治理现代化框架中的重要组成部分,而强化反避税管理以促进BEPS成果转化则是国际税收治理体系的重要内容。本文首先利用62个国家2000—2019年宏观企业所得税收入数据进行检验,发现受控外国公司税制可显...
关键词：CFC税制 TP税制 专利所有权配置 群聚分析法 
我国离岸信托业务监管的演进脉络、实践特色及经验借鉴
《开发研究》2024年第6期151-160,共10页韦泽辉 田洪昌 
广东省社科“十四五”规划常规项目(GD22CYJ04);深圳市哲学社会科学规划项目(SZ2022B011)。
我国正值财富动力源转化与代际传承“两期叠加”时期,离岸信托作为一种具有优越的保密性和税务优势的避税工具,已成为高净值人群尤其是上市企业家规避国内税务监管的重要手段。在巨额财富积累与税收规避需求的双重驱动下,离岸信托出现...
关键词：离岸信托 监管政策 反避税 跨境监管 
跨国企业利润转移与各国反避税政策有效性优化策略研究
《天津经济》2024年第12期36-39,共4页尹理润 
在全球化经济体系中,跨国企业(MNEs)通过利润转移等策略优化其全球税负已成为一个日益突出的问题,这种策略虽然可以合法地降低企业的总体税负,但同时也削弱单个国家的税收基础,影响其公共财政和经济发展。本文研究了各国应如何通过立法...
关键词：跨国企业 利润转移 反避税政策 
再论避税行为的法律定性被引量：1
《税务研究》2024年第10期76-83,共8页国家税务总局深圳市税务局课题组 李伟 贺燕 
我国反避税制度及规则体系亟须进一步完善,以更好地适应当前经济数字化背景下的国际合作反避税趋势。为此,要对反避税的“元问题”即避税行为的法律定性进行深入的基础性研究。避税行为本质上属于权利滥用行为,但通常不被直接归类为民...
关键词：避税 反避税 特别纳税调整 
国际税收视野下的离岸家族信托税收:竞争、合作与规制
《税务研究》2024年第10期91-98,共8页黄蕊 
离岸家族信托的国际税收竞争与合作日益显著,税收规制也应提上议程。离岸家族信托的税法界定欠缺、纳税主体悬置、税收征管实施困难等问题是制约我国离岸家族信托健康发展的难题,不利于家族财富的境内传承。反观国际社会,传统和新型离...
关键词：离岸家族信托 信托税制 税收竞争 反避税 
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