课税

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数据要素税收:课税方案、国际实践及我国税制完善
《当代经济管理》2025年第4期88-96,共9页杜爽 冯明 
中国社会科学院智库基础研究课题“政府收入体系现代化研究”(ZKJC240906);中国社会科学院学科建设“登峰战略”资助计划(DF2023YS27);中国社会科学院哲学社会科学创新工程A类项目“现代财税体制建设与中国式现代化”(2024CJYA02)。
数据要素具有区别于传统生产要素的新特点,增加了数据要素课税问题的复杂性。当前文献基于对数据要素性质和定位的不同认识,形成了数据商品和服务税、数据财产税、数据资产税、数据资源税四种课税思路与方案。从国际实践看,完善数据商...
关键词：数据要素 税收制度 国际实践 
核定征收的现实困境与立法优化
《税务研究》2025年第3期112-118,共7页刘剑文 谌礼姣 
中国法学会贯彻落实党的二十届三中全会精神专项课题“财税法治现代化的中国路径专题研究”[课题编号:CLS(2025)ZX025]的阶段性研究成果。
随着税收征管改革的不断深化,税法立场逐渐从国库主义转向纳税人中心主义。当前,以国库主义为指导、旨在增加财政收入的核定征收制度已显露出较多缺漏,难以适应新时代税收治理的需求。为应对此困境,亟须借鉴成熟法律领域的推定理论,以...
关键词：核定征收 推定课税 税收公平 纳税人权利 税收征管 
数据资产在企业所得税中的课税问题研究
《甘肃金融》2025年第3期13-19,75,共8页朱珂怡 
在数字化经济的大背景下,数据资产转变成了主要的生产要素,经济活动数字化程度不断加深,使得利润的生成过程变得越来越不可见,这对传统的企业所得税体系构成了显著挑战。目前,我国的企业所得税制度在税基的界定、税收管辖的规则以及税...
关键词：数字经济 数据资产 企业所得税 
数据要素课税的理论进展与实现路径
《云南财经大学学报》2025年第2期49-62,共14页方铸 何倩 赵珅 
国家社会科学基金青年项目“数据要素课税的理论建构与实现进路研究”(24CJY037)。
伴随新质生产力和新业态的发展,数据要素在数字经济时代的重要性显著凸显,从税收角度研究数据要素治理问题变得更加重要。基于数据要素课税的理论之维、实践之困、破解之道,梳理数据要素课税的研究进展、厘清数据要素课税的研究重点与...
关键词：数据要素 价值创造 税制改革 数据税 
个人资本所得课税模式的理论基础与国际实践
《国际税收》2025年第2期12-20,共9页王文静 赵家奥 
国家社会科学基金一般项目“服务高水平对外开放的我国国际税收规则话语权提升研究”(项目编号:24BGJ037)的阶段性研究成果。
完善综合和分类相结合的个人所得税制度是我国税制改革的主要内容,其中关于个人资本所得课税模式的选择仍有待进一步论证。本文在梳理分析个人资本所得课税模式的理论逻辑与实践现状的基础上,选取个人资本利得税收收入达到一定规模的25...
关键词：个人所得税 课税模式 资本所得 资本利得 直接税 税制结构 
人权视角下自然人税负分配的正义理由
《人权法学》2025年第1期24-44,154,155,共23页马逸璇 
中国人民大学科学研究基金(中央高校基本科研业务费专项资金资助)项目“量能课税原则的具体化研究”(23XNH018)。
法理学和政治哲学都讨论自然人的税负分配正义问题。生存权理论强调保障经济劣势群体的适当生存水准,划定“课税禁区”。财产权保护原则常被作为经济优势群体多纳税的抗辩理由,加重部分群体税收负担的行为更是被批评为“惩罚”。结合分...
关键词：税负分配正义 生存权 财产权 经济平等 经济应得 量能课税原则 
资本所得课税制度的国际比较与启示
《国际税收》2025年第2期21-30,共10页国家税务总局税收科学研究所课题组 方胜 余菁 
为进一步调节收入分配,促进资本市场稳定发展,鼓励长期投资,降低市场波动,我国亟须对资本所得课税制度进行改革。本文选取经济合作与发展组织(OECD)成员国和金砖国家中的8个国家作为样本,对这些国家资本持有和转让阶段所涉及的个人所得...
关键词：资本市场 资本利得 个人所得税 税收制度 收入再分配 税收征管 
数据课税:数据主体分享数据收益的调节机制
《河北开放大学学报》2025年第1期68-71,共4页余晨曦 
数字经济时代,数字企业支配用户数据并从中获取巨额经济利益,数据主体作为数据要素价值的贡献者和隐私风险的承担者,理应分享数据收益。但以行业自律和市场调节为主的初次分配无法保障数据主体的合理收益,须依靠作为再分配的数据课税进...
关键词：数据税 数据收益 初次分配 再分配 
论数据资产课税的现实困境与破解之策
《韶关学院学报》2025年第1期30-36,共7页贺婉婷 金香爱 
国家社会科学基金项目(19BFX170)。
数字经济对传统的税收制度带来了冲击与挑战,围绕数据资产所产生的税收问题已然成为学术界广泛讨论与研究的热点。当前,我国数据资产因课税要素难以确定、估值困难等问题,导致在税种的适用、纳税主体和税基的确认以及税收征管等方面均...
关键词：数据资产 数字经济 税收征管 
《企业所得税法》一般反避税条款的正当性基础与制度完善
《税务研究》2025年第1期92-99,共8页邓伟 
2022年度教育部人文社会科学研究规划青年项目“税收政策公平竞争审查制度研究”(项目编号:22YJC820006)的阶段性研究成果。
按照税法“功能—原则—规则”的建制逻辑,反避税的正当性基础应从贯彻课税原则、实现税法功能方向寻找。《企业所得税法》一般反避税条款的正当性基础在于避税活动违反了量能课税原则且未能体现税收调节绩效原则。但目前《企业所得税...
关键词：企业所得税 一般反避税 量能课税原则 合理商业目的 
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