国际税收竞争

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旨在重塑公平合理国际税收秩序的全球性税改:BEPS项目国际税改启动十周年评述被引量：10
《国际税收》2023年第12期3-12,共10页廖益新 
国家社会科学基金重大项目“推动构建更加公正合理的国际税收治理体系”(项目批准号20AZD104)的部分研究成果。
进入21世纪后经济全球化和数字化的迅猛发展,以及全球政治和经济结构的变化,促就BEPS项目国际税改成为国际税法发展史上一次前所未有、规模空前的全球合作性反避税战略行动,形成一种国际法和国内法两翼并进的税改路径,尝试同步解决国际...
关键词：税基侵蚀和利润转移行动计划 国际税收秩序 国际税收竞争 国际税改 
全球最低税与国际税收竞争:有效税率和政策选择被引量：4
《国际税收》2023年第11期23-30,共8页胡云松 
为扭转全球范围内公司所得税税率“逐底竞争”的趋势,全球最低税通过征收补足税使跨国企业集团成员实体的有效税率达到最低税率水平,为国际税收竞争划定底线。本文从分析全球最低税实施前后跨国企业集团成员实体有效税率变化着手,剖析...
关键词：全球最低税 有效税率 税收优惠 税收竞争 
国际税收竞争对我国企业创新税收激励政策有效性的影响研究被引量：4
《财政研究》2023年第10期100-114,共15页曹越 林江 
北京市社会科学基金项目“北京国际科技创新中心税收激励制度建设研究”(22GLC070)。
本文以高新技术企业所得税优惠和研发费用加计扣除政策为评估对象,利用A股上市公司数据,分析国际税收竞争对我国企业创新税收激励政策有效性的影响。研究发现,国际税收竞争的存在以及东道国专利盒制度的实施将会削弱我国税收激励政策的...
关键词：国际税收竞争 企业创新 税收激励 
支柱二方案全球进展与保持我国税制竞争力的思考被引量：6
《国际税收》2023年第7期11-17,共7页何杨 陈依珑 龙云飞 
中央财经大学青年科研创新团队支持计划资助。
支柱二全球反税基侵蚀(GloBE)规则以共同方案作为基础,推动全球最低税在较为广泛的国家或地区实施,已经成为影响国际税收竞争方式和跨国企业集团投资架构的重要改革。本文通过比较公开承诺或计划实施GloBE规则的国家或地区所采取的方案...
关键词：支柱二 全球反税基侵蚀规则 国际税收竞争 税收优惠 
数字经济时代国际税收竞争的法律规制被引量：2
《政法论坛》2023年第3期132-141,共10页蒋遐雏 
教育部人文社会科学研究青年基金项目“数字经济时代国际税收竞争秩序的法律规制”(22C10002044)的阶段性成果
国际税收竞争的经济背景是经济全球化,国际税收竞争的核心要素、手段及其规制方式在经济全球化的不同发展阶段有不同的呈现。数字经济时代,数据作为数字经济的基础要素成为当下各国税收竞争的关键。对有害税收竞争的担忧与争议是进行国...
关键词：税收竞争 税收合作 数字经济 经济全球化 法律规制 
国际税收规则变革的理论探讨与应对建议被引量：4
《税务研究》2022年第12期93-98,共6页梁富山 曾淇 
国家税务总局税务干部学院2022年度重点课题“促进资本市场有序扩张与创新发展的税收政策研究”(项目编号:2022ZDKT004);上海财经大学研究生创新基金资助项目“社保降费政策对企业避税的影响研究”(项目编号:CXJJ-2022-361)的阶段性研究成果。
当下,国际税收规则变革背后的理论演变呈现出明显的滞后性。价值创造地征税原则因无法从根本上解决日益严峻的国际税收竞争和利润转移问题,而呈现出难以适应国际税收规则变革的需要。本文基于国际税收规则变革的理论演变,重新审视现行...
关键词：国际税收规则 价值创造地 数据要素 地域特殊优势 国际税收竞争 
国际税收竞争治理及发展中国家应对策略探讨
《中国总会计师》2022年第10期91-93,共3页谢东宝 
全球经济一体化发展加深了各国之间的经济合作,但同时也带来了国际性问题。税收是经济活动中的重要话题,在经济全球化时代,由于各国之间税收政策的差异性,经济主体有更多机会套取国际税收利益,在政府与纳税人以及各国政府博弈过程中,必...
关键词：国际税收竞争 国际税收治理 发展中国家 
第三方信息、税收遵从与国际税收竞争
《复印报刊资料（世界经济导刊）》2022年第8期8-25,共18页樊勇 朱沁瑶 李昊楠 
国家自然科学基金项目(71973159);国家社会科学基金重大项目(19ZDA075)。
本文构建双重差分模型考察共同申报准则(CRS)对中国跨国企业税收遵从行为的影响。研究发现,CRS的实施有效提高了中国跨国企业的税收遵从水平,使跨国企业实际有效税率提高约12.8%,该效果对避税地的影响显著高于非避税地。进一步研究表明,...
关键词：第三方信息报告 税收遵从 投资转移效应 国际税收竞争 
支柱二规则的推进对国际税收竞争及我国税收优惠政策的影响被引量：11
《财政科学》2022年第7期106-115,共10页管治华 蔡文蕾 
2021年12月,经济合作与发展组织就支柱二规则相关要素的具体设计给出了明确指示,支柱二规则取得了重大进展。其中“合格国内补足税”规则以及“基于实质的所得排除”规则将会在本文进行重点关注。经济数字化的快速发展使得税基侵蚀和利...
关键词：支柱二规则 国际税收竞争 国际税收规则 数字经济 
全球最低税博弈:支柱二GloBE规则最新方案述评被引量：19
《国际税收》2022年第7期14-22,共9页何杨 廖鎏曦 杨宇轩 
作为国际税改多边方案的重要内容,“支柱二”旨在通过设定全球最低税,尽可能消除有害国际税收竞争的制度基础。其中,“支柱二”GloBE规则需要通过修改各国国内法的方式实施,由此产生的对各国征税权的影响成为各方博弈中关注的焦点。本...
关键词：支柱二方案 GloBE规则 最低税 国际税收竞争 
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