反避税条款

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《企业所得税法》一般反避税条款的正当性基础与制度完善
《税务研究》2025年第1期92-99,共8页邓伟 
2022年度教育部人文社会科学研究规划青年项目“税收政策公平竞争审查制度研究”(项目编号:22YJC820006)的阶段性研究成果。
按照税法“功能—原则—规则”的建制逻辑,反避税的正当性基础应从贯彻课税原则、实现税法功能方向寻找。《企业所得税法》一般反避税条款的正当性基础在于避税活动违反了量能课税原则且未能体现税收调节绩效原则。但目前《企业所得税...
关键词：企业所得税 一般反避税 量能课税原则 合理商业目的 
新发展格局下一般反避税条款标准衔接的法治化路径
《财税法论丛》2024年第1期79-92,共14页许多奇 金琪睿 
自然科学重大课题子课题“数字经济反垄断科学监管创新研究”(72192845)的阶段性研究成果
为消除由税基侵蚀和利润转移引发的顽疾,维护单一课税原则,OECD引入主要目的测试作为应对税收协定滥用的一般反避税条款;而我国税法体系确立了以合理商业目的为核心的一般反避税条款,并引入经济实质标准构筑起一般反避税体系。在以国内...
关键词：新发展格局 一般反避税条款 主要目的测试 合理商业目的 标准衔接 
反避税条款“盯上”高净值人士
《法人》2024年第3期78-80,共3页朱传炉 
税收是国家财政收入的主要源泉。因此,每年年底或者全国两会中,关于税收的改革特别是个税改革话题,格外受到关注。今年全国两会期间,作为关注度比较高的话题,个人所得税相关改革备受关注。2023年年底召开的中央经济工作会议提出谋划新...
关键词：个人所得税 个税改革 反避税条款 国家财政收入 新一轮财税体制改革 高净值人士 中央经济工作会议 全国两会 
一般反避税条款适用问题的检视及完善
《财会月刊》2024年第4期115-121,共7页钟广池 苏世平 
一般反避税条款具有兜底性和开放性,是数字经济时代应对纳税人日趋复杂和隐蔽避税手段的重要武器。但一般反避税条款也是一把双刃剑,其不确定性在给反避税工作带来便利的同时也加大了纳税人合法权益的保障难度,使一般反避税条款在适用...
关键词：一般反避税 合理商业目的 经济实质 税收核定 证明规则 
非居民企业境外间接转让股权中“合理商业目的”认定标准研究
《争议解决》2023年第5期1871-1879,共9页崔晨曦 
BEPS背景下,各国面临税收收入的压力,积极应对跨国公司的避税行为以保护国内税基,我国通过企业所得税法47条确立了以合理商业目的原则为主的避税认定标准,并通过一系列部门规章、规范性文件对合理商业目的进行细化,但仍有未明确之处,需...
关键词：合理商业目的 一般反避税条款 间接转让股权 
论我国一般反避税条款的体系化
《中国政法大学学报》2023年第4期255-273,共19页贺燕 
我国税法尚没有规定统一适用的一般反避税条款,与反避税实践需求不匹配。一般反避税条款的体系化关系到税法体系内部和外部的协调问题,决定能否从技术上充分发挥一般反避税条款的兜底功能。比较研究主要国家一般反避税条款的立法实践,...
关键词：一般反避税条款 禁止权利滥用 合理商业目的 体系化 
论我国一般反避税规则的完善——以税收不确定性的法律应对为视角
《江西社会科学》2023年第2期170-182,共13页杨洪 罗涵 
国家社会科学基金一般项目“税收不确定性的法律应对措施研究”(19BFX189);中南财经政法大学中央高校基本科研业务费专项资金资助项目“习近平全球治理观指引下的国际税收征税权分配规则改革研究”(2722023DX005)
我国在《企业所得税法》第47条、《个人所得税法》第8条中引入一般反避税条款,配套各类实施条例和办法,形成我国的一般反避税规则体系。一般反避税条款存在文义简单、定义不清的问题,且一般反避税规则体系内也存在着条款间互相矛盾、不...
关键词：一般反避税条款 税收不确定性 “双支柱”方案 
法治视野下一般反避税规则的续造被引量：7
《法学》2022年第6期143-157,共15页汤洁茵 
国家社科基金一般项目“社会变迁中财税法规范生成机制研究”(项目编号:16BFX132)的阶段性成果
一般反避税条款具有双重开放式规范结构,这赋予税务机关宽泛的裁量权,以及时有效地打击层出不穷、花样翻新的新型避税安排。然而,避税交易的判断标准并不明确,纳税调整决定最终基本出自税务机关的主观裁量判断,决定的作出却缺乏必要的...
关键词：不确定法律概念 一般反避税条款 纳税调整 税务自由裁量权 规则续造 
个人所得税反避税条款的解释困境与出路被引量：2
《法治论坛》2021年第2期199-213,共15页刘洁 
个人所得税反避税条款的适用离不开税法解释,该条款目前面临三大解释困境:一是避税行为认定标准不唯一,双重标准直接致使税收法定与实质课税在解释上分道扬镳;二是行政机关的垄断性解释偏重于"国库主义",加剧了纳税人税权与国家税权之...
关键词：个人所得税 反避税条款 税法解释 税权平衡 
个人所得税法反避税条款的功能研究被引量：1
《税法解释与判例评注》2020年第1期34-45,共12页毛彦 
反避税条款进入个人所得税法后,其字面指向着个人实施的、带有脱法避税意图且不具有合理商业目的的交易安排。通过文本检视与案例检索,《个人所得税法》第8条与《企业所得税法》中特别纳税调整章节的相关条文基本保持一致,并未充分反映...
关键词：个人所得税法 反避税条款 宣示功能 条款续造 
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