确认递延所得税的两种例外情形  

作　　者：秦洪平 

机构地区：[1]重庆市丰都县财政局,重庆408200

出　　处：《财会月刊》2013年第12期105-105,共1页Finance and Accounting Monthly

摘　　要：在资产负债表法下所得税核算需要确认递延所得税，在资产负债表中分为递延所得税资产和递延所得税负债进行列示。所谓“递延”，即当期不确认，在后期进行确认，其产生原因在于暂时性差异的存在，永久性差异不会导致递延确认问题。当然，并不是所有的暂时性差异都确认为递延所得税资产或递延所得税负债，现行会计准则对各种例外情形给出了相关说明。下面结合两种情形对该问题进行讨论。

关 键 词：递延所得税负债 例外情形 递延所得税资产 资产负债表法 暂时性差异 现行会计准则 所得税核算 永久性差异 

分 类 号：F275.2[经济管理—企业管理]