递延所得税新解  

作　　者：何泽寿 

机构地区：[1]重庆大华会计师事务所

出　　处：《中国注册会计师》2018年第11期107-110,共4页The Chinese Certified Public Accountant

摘　　要：注册会计师全国统一考试教材——《会计》第20章从“账面价值与计税基础”开讲，然后根据二者的数值高低来判断是计入递延所得税资产或递延所得税负债，理解起来非常困难。该章节还认为，负债的计税基础等于负债的账面价值减去未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额。众所周知，费用可以税前扣除，但负债如何税前扣除？不好理解。

关 键 词：递延所得税负债 递延所得税资产 税前扣除 计税基础 账面价值 注册会计师 《会计》 考试教材 

分 类 号：F275.4[经济管理—企业管理] F812.42[经济管理—国民经济]