《税收经济研究》

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《税收经济研究》
主办单位：中共国家税务总局党校;国家税务总局税务干部学院
最新期次：2025年1期更多>>
发文主题：税收税收征管增值税税收政策个人所得税更多>>
发文领域：经济管理政治法律文化科学哲学宗教更多>>
发文作者：朱诗柱韩晓琴彭骥鸣邓力平王文清更多>>
发文机构：国家税务总局扬州大学中央财经大学中南财经政法大学更多>>
发文基金：国家社会科学基金国家自然科学基金教育部人文社会科学研究基金中央高校基本科研业务费专项资金更多>>
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全球治理体系中国方案与中国式现代化国际税务实践
《税收经济研究》2025年第1期1-7,共7页邓力平 吴心妮 
国家社会科学基金一般项目“新时代减税降费与财政可持续性研究”(项目编号:19BJL027);福建省社会科学基金青年项目“共同富裕视角下地方政府债务的民生福利效应研究”(项目编号:FJ2023C045)。
在百年变局加速演进背景下,习近平主席在2024年二十国集团领导人峰会上提出了“携手共建公正合理的全球治理体系”的中国方案,这既为中国式现代化税务实践在统筹国内国际两个大局中发挥作用提供了国际背景,也为研究中国式现代化国际税...
关键词：百年变局加速演进 全球治理体系中国方案 中国式现代化国际税务实践 
GloBE净所得的计算调整逻辑及若干调整项的缺陷研究
《税收经济研究》2025年第1期8-16,共9页赵洲 赵翰隽 
国家社会科学基金一般项目“跨境数字经济活动的征税权分配规则研究”(项目编号:20BFX154)。
为遏制经济数字化背景下更加突出的税基侵蚀与利润转移问题,严格约束规制各辖区之间的“税收逐底竞争”,近年来OECD主导制定了以“最低有效税率要求”为核心的“全球反税基侵蚀”规则(GloBE规则)。其中,GloBE净所得是计算有效税率的分母...
关键词：GloBE规则 有效税率 财务会计净所得 GloBE净所得 经营利润 
企业所得税法生育支持的理论逻辑与优化路径
《税收经济研究》2025年第1期17-22,共6页丁健鸽 
国家社会科学基金项目“人口负增长风险下我国家庭生育税收促进法律机制研究”(项目编号:22CFX030)。
企业所得税既是企业承担社会责任、分担社会化育儿成本的方式,也是市场中大部分劳动者收入水平与消费者育儿成本的重要影响因素。文章首先尝试厘清企业所得税法生育支持的理论逻辑,认为在国家与企业之间需要合理分配用工成本,塑造企业...
关键词：生育支持 企业所得税 用工成本 加计扣除 税法激励 
税收优惠与企业供应链韧性
《税收经济研究》2025年第1期23-34,共12页余官胜 李坛霖 郭妙梅 
福建省自然科学基金面上项目“税收优惠与企业对外直接投资:机制、测度与实证”(项目编号:2023J01288)。
提升企业供应链韧性是我国应对国际经济风险的重要战略举措,需要政府为此创造良好的营商环境和外部条件。文章匹配上市公司2010—2022年微观样本数据,在构建相关指标的基础上,通过实证发现税收优惠有助于提升企业供应链韧性,且主要体现...
关键词：税收优惠 供应链韧性 融资约束 研发投入 
大数据税收征管是否促进企业创新可持续性
《税收经济研究》2025年第1期35-45,共11页李玉姣 李连民 杨翟婷 
河北省社会科学基金项目“促进河北县域特色经济高质量发展的公共政策研究”(项目编号:HB23ZT045);河北省统计科学研究计划项目“新质生产力的统计测度及政策协同保障研究”(项目编号:2024HY08)。
文章以“金税工程”为准自然实验,结合2010—2022年上市企业数据,运用双重差分模型,分析大数据税收征管对企业创新可持续性的影响路径。研究发现:(1)大数据税收征管显著提升了企业创新可持续性,且系列稳健性检验后结果依然成立;(2)在传...
关键词：大数据税收征管 企业创新可持续性 管理层策略行为 双重差分模型 
环境保护税对企业成长的影响研究
《税收经济研究》2025年第1期46-58,共13页陈欢 潘晶晶 裴育 
国家社会科学基金一般项目“生态立县战略下异质性环境规制推动县域绿色发展的效应评估与政策优化研究”(项目编号:23BJY091);江苏高校哲学社会科学研究重大项目“数字化转型驱动产业链供应链韧性提升的机制、效应与路径研究”(项目编号:2024SJZD024);江苏高校“青蓝工程”资助项目;江苏省研究生科研创新计划项目“财政支出政策影响居民消费的理论机制与对策研究”(项目编号:KYCX23-2307)。
文章利用2015—2022年中国沪深A股重污染行业上市公司的数据,以2018年实施的环境保护税作为政策冲击,采取双重差分法研究环保税对企业成长的影响。研究发现:环保税政策的实施能够显著促进企业成长,且在一系列稳健性检验后,结论依然稳健...
关键词：环境保护税 企业成长 绿色技术创新 金融资产配置 
环保“费改税”、绿色转型与企业财务韧性——兼论气候政策不确定性和货币政策的调节作用
《税收经济研究》2025年第1期59-69,共11页刘岩 
教育部人文社会科学研究青年基金项目“经济政策不确定性、混频高维关联与金融市场尾部风险传染效应研究”(项目编号:23YJC790038)。
环保“费改税”正在引导高污染、高耗能企业实现从“被迫减排”到“主动转型”的理念转变,为促进企业可持续发展注入了新动能。文章基于2009—2022年我国A股上市公司数据,运用双重差分模型实证检验2018年环保“费改税”对企业财务韧性...
关键词：环保“费改税” 绿色转型 财务韧性 气候政策不确定性 货币政策 
绿色财税政策与新能源汽车产业发展
《税收经济研究》2025年第1期70-84,共15页黄江玉 王明珠 王婉如 
国家社会科学基金青年项目“全球价值链数字化转型的测度及税收对策研究”(项目编号:22CGJ019);2023年度省级教学内容和课程体系改革项目“现代财税理论视域下数字财税学科建设和人才培养研究”(项目编号:GZJG20230067)。
文章基于2013—2022年A股新能源汽车产业链上市公司数据,利用固定效应模型和治理效应模型分析财政补贴、政府绿色采购、税收优惠、税收负担等绿色财税政策对该产业高质量发展的影响效应及内在机制。研究表明:(1)政府绿色采购和税收优惠...
关键词：新能源汽车 绿色财税政策 政府采购 财政补贴 税收优惠 
财税政策提升了制造企业创新质量吗——从“多多益善”到精准施策
《税收经济研究》2025年第1期85-95,共11页周小梅 陈心怡 黄鑫 
教育部人文社会科学研究项目“商事制度改革驱动制造业企业创新的机制、效应与政策研究”(项目编号:23YJA790110)。
文章选取2009—2023年中国沪深A股制造业上市企业数据,探究财税政策对制造企业创新质量的激励效应。结果显示,财政补贴与制造企业创新质量之间呈现先增后减的倒U型关系,而税收优惠则对制造企业提升创新质量产生正向激励作用。进一步研...
关键词：财政补贴 税收优惠 创新质量 市场化进程 制造企业 
数字经济税收制度变革与创新的内在逻缉——以社会化生产为视角被引量：1
《税收经济研究》2024年第6期1-6,共6页蒋震 
国家社会科学基金重点项目“完善直接税制度并提高其比重研究”(项目编号:20AJY021);中国社会科学院重大创新项目“提高人民生活品质,完善全社会基本公共服务体系研究”(项目编号:2023YZD024)。
文章坚持系统观念,从社会化生产角度分析税收制度演变的一般规律。农业社会向工业社会的转型就是社会化生产范围不断拓展、能力持续扩张的历史过程。这个过程中,税收制度从适配个体生产方式开始转向适配社会化生产方式。数字经济的快速...
关键词：数字经济 税收制度 社会化生产 
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