《国际税收》

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《国际税收》
主办单位：中国国际税收研究会;中国税务杂志社
最新期次：2025年4期更多>>
发文主题：税收国际税收税收征管税收政策利润转移更多>>
发文领域：经济管理政治法律文化科学自动化与计算机技术更多>>
发文作者：陈新何杨陈新邓力平李娜更多>>
发文机构：国家税务总局中央财经大学中国社会科学院中国人民大学更多>>
发文基金：国家社会科学基金国家自然科学基金教育部人文社会科学研究基金中央高校基本科研业务费专项资金更多>>
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国际税收合作“不可能三角”:OECD与联合国税改的困境与进路
《国际税收》2025年第4期3-12,共10页张志勇 李巧郎 韩霖 高阳 
当前,受二十国集团(G20)委托、由经济合作与发展组织(OECD)牵头实施的“双支柱”国际税改遭遇重重困境,以联合国为平台开展的国际税改虽取得实质性进展,但亦因美国的退出而前景不明。本文从国际税收合作角度提出“不可能三角”理论框架...
关键词：国际税收合作 国际税改 国际税收规则 经济合作与发展组织 联合国 “不可能三角” 
国际税制改革:挑战与前景
《国际税收》2025年第4期13-19,共7页朱青 杨宁 
为彻底解决经济数字化带来的税收挑战,OECD自2019年提出“双支柱”国际税改方案并随后出台一系列重要成果。截至目前,支柱一金额A因适用范围较窄及特朗普政府反对而陷入僵局,支柱一金额B因多种原因推广面临困难。相比之下,支柱二进展较...
关键词：国际税制改革 “双支柱”方案 支柱一 支柱二 国际税务合作 
全球最低税规则背景下我国企业所得税制度优化建议
《国际税收》2025年第4期20-28,共9页杜莉 沈铮遥 刘丹 黄采意 郑奥 
国家自然科学基金创新研究群体项目“中国经济发展规律与治理机制研究”(项目编号:72121002)的资助。
本文以BEPS包容性框架近年来积极推动的全球最低税规则为背景,研究我国在深化财税体制改革中应如何进一步优化企业所得税制度。通过对上市公司样本数据分析发现,全球最低税规则对我国企业影响面较大,可能会普遍增加前四个会计年度至少...
关键词：支柱二 全球最低税 企业所得税 财税体制改革 
跨境数字交易的税收确定性:现状分析与提升路径
《国际税收》2025年第4期29-41,共13页陈勃 
跨境数字交易作为数字经济的一种重要形式,已成为经济发展的新增长点,然而在税务实践中,却面临着税收确定性程度相对较低的问题。本文对跨境数字交易在税收政策、税收征管及争议解决机制方面的税收确定性现状进行分析,对OECD、联合国、...
关键词：跨境数字交易 税收确定性 国际税收 支柱一方案 数字服务税 企业所得税 增值税 
国际税收治理体系现代化构建路径的思考
《国际税收》2025年第4期42-52,共11页陈铭杰 
在经济全球化背景下,税收主权逐渐呈现碎片化的趋势,绝对主权至上理念仍扎根于传统国际税收治理体系,使发达国家在税收竞争中的优势地位愈加明显。“双支柱”方案以发达国家利益为导向而忽略发展中国家的税收治理诉求,潜在地强化了传统...
关键词：“双支柱”方案 国际税收治理体系 税收竞争 共商共建共享 
“税路通·苏服达”跨境税费服务品牌建设的实践探索与创新路径
《国际税收》2025年第4期53-58,共6页国家税务总局江苏省税务局课题组 李鹏 
国家税务总局“税路通”跨境税费服务品牌创立一年多以来,江苏省税务部门全面推进“税路通·苏服达”跨境税费服务子品牌建设,探索新形势下税收服务高水平对外开放的路径。本文简要回顾“税路通·苏服达”服务品牌建设的背景、意义和内...
关键词：跨境税费服务 “税路通”跨境税费服务品牌 “税路通·苏服达” 税收确定性 自我遵从 
“税路通·粤通四海”跨境税费服务品牌建设的实践与探索
《国际税收》2025年第4期59-64,共6页刘丽 陈依媛 张德怡 
在国家税务总局“税路通”跨境税费服务品牌的框架下,国家税务总局广东省税务局结合广东改革开放实践探索成果以及广东企业“走出去”“引进来”的需求,创建“税路通·粤通四海”跨境税费服务子品牌,构建以“粤港澳合作通”“国际协作...
关键词：“税路通” “税路通·粤通四海” 粤港澳大湾区 跨境税费服务 高水平对外开放 
OECD关于系统互连的初步研究及对我国的启示
《国际税收》2025年第4期65-72,共8页燕晓春 刘磊 李欣 钱晶晶 
2022年,OECD发布《税收征管3.0及与纳税人自有系统连接:初步研究》报告,以在共享和零工经济中推进税收征管系统与纳税人自有系统连接(以下简称“系统互连”)为例开展初步研究,围绕系统互连中的技术框架、数字身份、税收宣传教育安排、...
关键词：系统互连 纳税人自有系统 共享和零工经济 税收征管数字化 
近期德国房地产税改革背景、目标及主要举措
《国际税收》2025年第4期73-81,共9页曲卫东 郭晨浩 尤华珉 
北京市社会科学基金重点项目“北京土地开发与城市发展模式创新研究”(项目编号:23GLA005)的阶段性研究成果。
为解决房地产税税基评估不当引起的税收不公平问题,德国对房地产税进行改革。本文较为详细地介绍了德国房地产税改革情况,包括此次改革在保持税额测算逻辑不变,保持房地产税收入稳定,消除新旧房地产计税依据差异,确保纳税人缴税的合理...
关键词：德国 房地产税 收益法 税收中性 
新质生产力视角下促进区域经济协调发展的税收政策研究
《国际税收》2025年第3期3-13,共11页温来成 莫钰杰 
在推进新质生产力发展的背景下,进一步完善税收政策对于发展区域科技创新中心、引导资源合理配置、促进产业结构优化、加速产业绿色转型等各方面,进而实现区域经济协调发展具有重要意义。本文总结我国在西部地区、中部地区、东北地区、...
关键词：新质生产力 区域经济 税收政策 税收优惠 
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