所得税法

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应对数字经济的企业所得税法完善
《国家税务总局税务干部学院学报》2025年第2期22-31,共10页谢磊 
进入数字经济时代,企业所得税法的适用面临诸多困境,尤其在常设机构认定和收入定性方面。为此,应从以下两个方面优化我国企业所得税法:一是常设机构规则层面,采取“短期方案+长期方案”的模式,短期方案是对传统常设机构规则进行解释性重...
关键词：数字经济 企业所得税法 常设机构规则 收入定性规则 
关于《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》的解读
《山西财税》2025年第3期58-59,共2页
根据《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》和国家有关规定,国家税务总局研究起草了《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》(以下简称《办法》),于2025年1月3日至2月2日正式向社会公开征求意见,认真研究...
关键词：管理办法 中华人民共和国个人所得税法 综合所得 汇算清缴 
企业所得税法生育支持的理论逻辑与优化路径
《税收经济研究》2025年第1期17-22,共6页丁健鸽 
国家社会科学基金项目“人口负增长风险下我国家庭生育税收促进法律机制研究”(项目编号:22CFX030)。
企业所得税既是企业承担社会责任、分担社会化育儿成本的方式,也是市场中大部分劳动者收入水平与消费者育儿成本的重要影响因素。文章首先尝试厘清企业所得税法生育支持的理论逻辑,认为在国家与企业之间需要合理分配用工成本,塑造企业...
关键词：生育支持 企业所得税 用工成本 加计扣除 税法激励 
“走出去”企业境外所得申报逻辑与易错口径解析
《中国税务》2025年第2期58-61,共4页刘捷 高雁 
在经济全球化浪潮的推动下,越来越多的中国企业积极拓展海外业务,参与国际市场竞争,境外规模持续增长,收入来源日趋多元。“走出去”企业境外所得的汇算清缴,不仅关系到企业自身的税务合规与经营效益,还对国家税收主权的维护以及国际税...
关键词：国家税务总局 境外所得 税收抵免 国际市场竞争 汇算清缴 操作指南 持续增长 企业所得税法 
《企业所得税法》一般反避税条款的正当性基础与制度完善
《税务研究》2025年第1期92-99,共8页邓伟 
2022年度教育部人文社会科学研究规划青年项目“税收政策公平竞争审查制度研究”(项目编号:22YJC820006)的阶段性研究成果。
按照税法“功能—原则—规则”的建制逻辑,反避税的正当性基础应从贯彻课税原则、实现税法功能方向寻找。《企业所得税法》一般反避税条款的正当性基础在于避税活动违反了量能课税原则且未能体现税收调节绩效原则。但目前《企业所得税...
关键词：企业所得税 一般反避税 量能课税原则 合理商业目的 
新企业所得税法下企业所得税纳税筹划策略探究
《中文科技期刊数据库（全文版）经济管理》2024年第12期250-253,共4页杨晶 
本文围绕新企业所得税法实施背景下的企业所得税纳税筹划展开研究,分析了新税法对企业纳税筹划的影响,探讨了税率调整、税前扣除政策变化、税收优惠政策等关键领域的变化及其对企业的战略影响。通过梳理企业所得税筹划的特点,结合税务...
关键词：企业所得税 纳税筹划 策略 
共同富裕视角下个人所得税法调节收入分配的量能课税检视被引量：1
《经济法论丛》2024年第2期226-240,共15页唐步龙 
国家社科基金项目“‘税费统一征管’背景下政府性基金征管制度变革研究”(项目批准号:19BFX167)的研究成果
量能课税原则属于税法的基本原则之一,与调节社会收入分配的共同富裕目标高度吻合,个人所得税法作为促进共同富裕的基础性制度安排,必须贯彻量能课税原则,只有这样才能发挥其应有的作用。本文分析了个人所得税法在分配制度体系中的作用...
关键词：共同富裕 个人所得税法 量能课税 检视 
OECD支柱一超额利润征税权规则的国内适用研究
《武大国际法评论》2024年第6期35-49,共15页毛彦 
深圳大学高水平大学三期建设“人文社会科学高层次团队”领军学者创新团队项目(24LJXZ09)的阶段性研究成果。
OECD支柱一金额A旨在向市场国分配超大型跨国集团部分超额利润的征税权,相关规则如何在包容性框架成员境内顺利适用,成为现阶段的关键议题。然而,超额利润征税权在课税客体、纳税主体等实体性事项以及联结度、税基确定等技术性事项上,...
关键词：双支柱方案 支柱一 超额利润征税权 企业所得税法 条约适用 
新个人所得税法下高收入者纳税筹划风险分析
《投资与创业》2024年第21期167-169,共3页陈炫 蒙亚丽 
2019年1月1日起施行的《中华人民共和国个人所得税法》(以下称新个人所得税法)给高收入者的纳税筹划带来了全新的限制,提出了新的要求,对此,本文将分析现阶段新个人所得税法对于高收入者纳税筹划的实际影响,并对高收入者纳税筹划过程中...
关键词：新个人所得税法 高收入者 纳税筹划风险 应对策略 
生育支持的个人所得税法回应与规范完善--以纳税人需求为本位被引量：1
《理论月刊》2024年第11期118-127,共10页阳雨璇 
教育部哲学社会科学重大课题攻关项目“深化科研经费管理体制机制改革的法律问题研究”(19JZD018)。
全面“三孩”政策背景下,持续走低的生育率与日渐上升的生育成本之间的矛盾已成为社会的共同关注点。探索生育支持的个人所得税法完善路径是彰显其激励效用,回应社会转型期现实需求,实现其社会政策目的功能的应有之义。2018年修订的《...
关键词：生育支持 个人所得税法 法治化 纳税人需求 家庭课税 
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