所得税负

作品数：308被引量：491H指数：9
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母子公司分期收款销售业务递延抵销的会计处理
《会计之友》2018年第3期142-145,共4页刘艳 
具有融资性质的分期收款销售商品是企业特殊销售商品业务的一种形式,会计准则中要求采用实际利率法进行会计核算,如果在企业集团内部母子公司发生此类销售业务,那么在期末编制合并报表时就要对其产生的递延所得税项目和相应的交易进行...
关键词：分期收款 递延所得税 融资 递延所得税资产 递延所得税负债 
纵论与商誉相关的会计处理问题被引量：4
《会计之友》2017年第14期2-7,共6页马永义 
自2007年以来,商誉一直是相关职能或监管部门对上市公司的重点监管内容之一。实务中对或有对价后续变动与商誉后续计量之间的关系需要清晰明了,企业合并中职工薪酬与商誉之间的确认边界需要厘清,商誉与递延所得税负债确认过程中的逻辑...
关键词：无形资产 或有对价 职工薪酬 递延所得税负债 商誉减值 
企业会计准则若干问题的思考(四)
《会计之友》2014年第7期12-17,共6页林钢 
(上接2014年第6期)七、关于《企业会计准则第18号——所得税》(一)暂时性差异与时间性差异的关系1.问题的提出按照新准则的规定,所得税费用的确认采用资产负债表债务法,即首先以会计利润总额为基础,调整各种差异,计算应纳税所得额,根据...
关键词：暂时性差异 企业会计 递延所得税负债 时间性差异 应纳税所得额 购买方 应交所得税 递延所得税资产 当期所得税 账面价值 
实务操作中所得税费用核算被引量：1
《会计之友》2013年第11期101-104,共4页孙雪莲 
会计人员每年都要面临所得税费用计算和递延所得税资产(负债)确认问题,如何简化其核算过程,是当务之急。文章从演变应交所得税和所得税费用计算公式入手,得出所得税费用核算步骤,找到确认递延所得税资产(负债)的简便算法,然后借助实例,...
关键词：暂时性差异 递延所得税资产 递延所得税负债 所得税费用 
采用资产负债表债务法核算所得税的局限性被引量：3
《会计之友》2012年第35期83-85,共3页于国军 
2006年出台的《企业会计准则第18号——所得税》规定,我国的所得税应当采用资产负债表债务法核算,要求通过比较资产、负债的账面价值与计税基础之间的差异,确认递延所得税资产、递延所得税负债及每期的所得税费用。然而,实践中的许多暂...
关键词：所得税会计 资产负债表债务法 递延所得税资产 递延所得税负债 所得税费用 
分期收款确认收入对所得税会计的影响被引量：1
《会计之友》2011年第15期42-43,共2页庾红阳 
新所得税准则要求企业运用资产负债表债务法对所得税进行会计处理。对于某些特殊交易或事项,按照税法规定可以使以后年度税款增加,因而产生应纳税暂时性差异、确认递延所得税负债,如企业分期收款销售商品。文章就这一特殊事项涉及的所...
关键词：分期收款销售 所得税 未实现融资费用 递延所得税负债 
新税法新准则下不同行业上市公司所得税负担分析
《会计之友》2010年第14期100-101,共2页温璿 
文章分析了制约不同行业上市公司所得税负担变化的各种因素,探讨了新税法与新准则下合理规范不同行业上市公司所得税负担的措施。
关键词：上市公司 所得税负担 调整 不同行业 
接受材料存货捐赠账务处理分析
《会计之友》2010年第6期52-53,共2页吴丽君 王远利 辛奉来 朱学义 
徐州工程学院校级课题(编号:XKY2008231)的部分研究成果
企业接受材料存货捐赠是通过"递延所得税负债"科目核算,还是通过"递延收益"科目核算,目前尚有争议。笔者分析,通过"递延收益"科目核算不仅和业务处理的事实相符,而且不需要进行任何纳税调整处理,简化了会计核算手续,也使捐赠利得完整地...
关键词：捐赠 材料存货 递延收益 递延所得税负债 
分期收款销售所得税会计处理探讨被引量：1
《会计之友》2010年第2期12-14,共3页郭慧峰 张志凤 
分期收款销售属于特殊销售事项,会计与税法在分期收款销售商品收入的确认上存在差异。本文从理论与实例方面探讨了分期收款销售产生的所得税会计处理问题,并在会计处理上提出了自己的观点。
关键词：分期收款销售 所得税 递延所得税资产 递延所得税负债 
递延所得税资产确认计量中利润操纵的可能性被引量：17
《会计之友》2009年第15期86-87,共2页郑可人 
在所得税会计中,确认和计量递延所得税资产时,存在企业管理层进行利润操纵的可能性。笔者认为,应该借鉴国外的经验对此加强管理和控制。
关键词：递延所得税资产 递延所得税负债 利润操纵 
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