所得税制度

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全球最低税规则背景下我国企业所得税制度优化建议
《国际税收》2025年第4期20-28,共9页杜莉 沈铮遥 刘丹 黄采意 郑奥 
国家自然科学基金创新研究群体项目“中国经济发展规律与治理机制研究”(项目编号:72121002)的资助。
本文以BEPS包容性框架近年来积极推动的全球最低税规则为背景,研究我国在深化财税体制改革中应如何进一步优化企业所得税制度。通过对上市公司样本数据分析发现,全球最低税规则对我国企业影响面较大,可能会普遍增加前四个会计年度至少...
关键词：支柱二 全球最低税 企业所得税 财税体制改革 
资本利得个人所得税制度:美、英、日、韩的经验与启示
《税务研究》2025年第3期76-85,共10页万莹 罗琛 
国家社会科学基金项目“促进共同富裕的税收政策体系研究”(项目编号:22BJY029)的阶段性研究成果。
资本利得的税制设计既要体现对资本市场的激励,又要考虑对收入差距的调节,集中体现了公平和效率的两难选择。美国、英国、日本及韩国等资本市场较为发达的国家,在资本利得个人所得税制度的设计上积累了相对成熟的经验,为我国提供了重要...
关键词：个人所得税 资本利得 税率 税收优惠 递延纳税 
共同富裕视域下个人所得税制度优化路径探析
《长春大学学报》2025年第3期29-34,共6页吕明洁 赵增全 
天津市哲学社会科学规划项目(TJKS22-013);中央高校人文社会科学项目(2000560599,3122023QD43)。
共同富裕就是要逐步缩小贫富差距,最终实现社会的公平协调发展。共同富裕的实现依托于个人所得税制度的优化和完善。我国多次修订个人所得税的意义在于维护广大人民的根本利益,助力实现全体人民的共同富裕。然而,实践中个人所得税的调...
关键词：个人所得税 共同富裕 调节作用 改革优化 
基于全球最低税规则逻辑的我国企业所得税制度完善路径
《税务研究》2025年第1期60-66,共7页张伦伦 胡雅涵 
教育部人文社会科学研究一般项目“全球最低税改革对我国外资企业税收优惠的冲击及应对研究”(项目编号:23YJA790102)的阶段性研究成果。
为支持全球最低税的顺利实施,自2021年经济合作与发展组织(OECD)推出全球反税基侵蚀规则(GloBE)一揽子实施文件以来,一些国家对全球最低税的国内立法开展了公众咨询或已完成立法程序。全球最低税制度设计中蕴含的政策含义既体现在决定...
关键词：全球最低税 显规则 隐规则 企业所得税 全球反税基侵蚀规则 税收优惠 
中国式现代化视阀下个人所得税制度优化探究
《湖北开放职业学院学报》2024年第23期128-130,133,共4页杨贤超 王璐璐 
2023年度校级科研重点项目“中国式现代化视阀下个人所得税制度改革问题研究”阶段性成果(项目编号:2023ZD-003)。
全体人民共同富裕的中国式现代化对共同富裕提出了新要求、新目标。众所周知,实现全体人民共同富裕,关键是要解决好分配问题。个人所得税的税制特点与共同富裕目标存在着天然的契合性,是促进共同富裕的重要工具。然而研究发现:现行个税...
关键词：中国式现代化 个人所得税 共同富裕 结构优化 
以年龄为标签优化个人所得税制度——从黄金收入年龄说起被引量：1
《经济学（季刊）》2024年第6期1816-1833,共18页杨晓亮 阮慧 郑显颖 张克中 
国家社科基金重大项目(23ZDA097)阶段性研究成果之一;中南财经政法大学中央高校基本科研业务费专项资金(2722024 BQ018)资助。
中国黄金收入年龄的提前与年龄导致的机会不平等密切相关。然而,中国现行所得税制未充分关注劳动年龄的相对弱势群体。本文在Mirrlees最优税模型中引入了年龄作为机会标签,采用基于入户调查数据的数值模拟方法,探究了中国实施区分年龄...
关键词：最优所得税 黄金收入年龄 机会不平等 
个人所得税制度改革与公平效率关系研究
《知识经济》2024年第34期87-89,共3页朱晓钰 
随着经济社会的快速发展,现行个人所得税制度在公平与效率方面暴露出诸多问题,包括税率结构不合理、税收负担分配不均等。基于此,文章针对个人所得税制度改革对公平与效率的影响展开分析,提出优化税率结构、完善税收政策等建议,以实现...
关键词：个人所得税制度 税制改革 公平 效率 税率结构 
构建支持全面创新的个人所得税制度
《税务研究》2024年第10期9-12,共4页张国钧 
党的二十届三中全会提出构建支持全面创新体制机制。个人所得税制度与支持全面创新的体制机制存在诸多契合点,同时,完善个人所得税制度也是深化财税体制改革的重要内容之一。本文聚焦个人所得税制度在促进科技人员创新及优化其收入分配...
关键词：全面创新 个人所得税 科技成果转化 税收优惠 
个税减免与企业薪酬策略
《中国社会科学文摘》2024年第9期83-84,共2页唐珏 郭长林 
厘清税收归宿对于评估税收政策效果及优化税收制度有重要指导意义。作为第三大税种,政府调整个人所得税(下文简称“个税”)有两个基本政策目标,一是优化收入分配,二是提高劳动收入进而促进消费。截至2019年,中国已经实施了7轮个税改革,...
关键词：个税改革 个人所得税制度 薪酬策略 税收政策 税收制度 收入分配 劳动收入 税收归宿 
共同富裕导向下我国现行个人所得税制度的优化
《阜阳职业技术学院学报》2024年第3期88-92,共5页蒋昌勤 
安徽省高校哲学社会科学研究重大项目(2022AH040326);安徽省高等学校省级质量工程项目(2023kcsz052)。
个人所得税在增加财政收入、调节国民收入分配和推动共同富裕方面发挥着重要作用。我国现行个人所得税税率实行7级超额累进税率,级次设置过多、综合所得边际税率较高、不同所得项目税率不一致,税率结构有待进一步优化;与国外普遍实行的...
关键词：个人所得税 税率结构 征税范围 征收管理 共同富裕 
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