税收归宿

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税制优化与共同富裕:税收归宿的城乡动态分布
《财经论丛》2025年第3期27-36,共10页付正淦 
国家社会科学一般项目(20BJY229);辽宁省经济社会发展研究课题(2025lslzdkt-008);辽宁大学亚洲研究中心项目(Y202106)。
税收归宿的动态变化反映了税制优化中“公平”与“效率”的价值取向,而税收的再分配功能是实现共同富裕的重要机制。基于2012-2020年《中国税务年鉴》与中国家庭追踪调查(CFPS)等微观数据,本文从收入分配与相对贫困双重视角分析了税收...
关键词：共同富裕 税制优化 城乡收入差距 收入分配 相对贫困 
小微企业减税政策的税收归宿研究——基于资本劳动要素视角
《经济学动态》2025年第1期78-93,共16页陈凌庆 刘蓉 邓兴华 
国家社会科学基金重大项目“大规模减税降费的效应评估与政策优化研究”(20&ZD078);成都市哲学社会科学规划一般项目(2024BS034)。
科学评估减税政策的受益归宿问题,对于促进资本和劳动要素的良性循环以及提升减税政策的效果具有重要意义。本文聚焦于小微企业减税政策实施后,资本和劳动要素的收入与结构变化,旨在探讨减税政策的税收归宿效应。通过构建理论模型和进...
关键词：小微企业减税 税收归宿 劳动收入份额 资本劳动比 
个税减免与企业薪酬策略
《中国社会科学文摘》2024年第9期83-84,共2页唐珏 郭长林 
厘清税收归宿对于评估税收政策效果及优化税收制度有重要指导意义。作为第三大税种,政府调整个人所得税(下文简称“个税”)有两个基本政策目标,一是优化收入分配,二是提高劳动收入进而促进消费。截至2019年,中国已经实施了7轮个税改革,...
关键词：个税改革 个人所得税制度 薪酬策略 税收政策 税收制度 收入分配 劳动收入 税收归宿 
个税减免与企业薪酬策略被引量：3
《管理世界》2024年第5期71-86,共16页唐珏 郭长林 
国家自然科学基金项目(72204154、72373091、71873083);上海市教育发展基金会和上海市教育委员会“曙光计划”;上海财经大学创新团队支持计划的资助。
税收归宿理论认为,税收最终归宿取决于要素供给弹性和需求弹性,而非法定归宿人。已有较多文献围绕企业税负和消费税展开了研究,然而个人所得税是否适用于该理论,现有文献鲜有讨论。本文利用中国2018年个人所得税改革这一外生冲击,使用...
关键词：个人所得税 税收归宿 薪酬 
基于大数据微观模拟的企业所得税优惠政策评估
《数量经济研究》2024年第1期79-91,共13页郑梦泽 万相昱 赵大伟 
国家自然科学基金重大项目“宏观大数据建模和预测研究”(71991475);中国社会科学院大学人文社科类重大项目培育专项“公共政策的分配效应归宿分析与集成化微观模拟模型的研制”(02011903822004);国家税务总局吉林省税务局重点课题“数字经济时代网络直播行业税收监管研究”(2201012003002)的联合资助。
本文基于全国企业汇算清缴大数据及现行企业所得税税制结构和课征办法,建立能够精准追踪企业所得税具体政策措施对企业属性及行为反应微观归宿的微观模拟模型,并且应用模型对我国企业所得税优惠政策的执行效果进行研究。研究结果表明,...
关键词：企业所得税 减税降费 微观模拟 税收归宿 大数据 
中国劳动和资本税收负担及分配效应
《复印报刊资料（财政与税务）》2023年第8期45-61,共17页汪昊 
国家自然科学基金面上项目(72273162);中央财经大学青年科研创新团队支持计划的阶段性成果。
正确处理劳动和资本的分配关系,实现共同富裕,是中国式现代化的重要特征。税收是调节劳动和资本收入分配的重要制度。各项税收最终被劳动和资本负担,并影响收入分配。本文基于一般均衡税收归宿理论和模型,全面测算了我国2002-2018年间...
关键词：劳动税负 资本税负 税收归宿 收入分配 一般均衡 
中国劳动和资本税收负担及分配效应被引量：10
《经济研究》2023年第4期95-113,共19页汪昊 
国家自然科学基金面上项目(72273162);中央财经大学青年科研创新团队支持计划的阶段性成果。
正确处理劳动和资本的分配关系,实现共富裕,是中国式现代化的重要特征。税收是调节劳动和资本收入分配的重要制度。各项税收最终被劳动和资本负担,并影响收入分配。本文基于一般均衡税收归宿理论和模型,全面测算了我国2002—2018年间各...
关键词：劳动税负 资本税负 税收归宿 收入分配 一般均衡 
中国增值税转嫁、归宿及减税效应:一般均衡分析被引量：31
《经济研究》2022年第2期73-89,共17页汪昊 郭玉清 陆毅 
国家社会科学基金重大项目(19ZDA070、20&ZD079、20&ZD169);国家自然科学基金面上项目(71973069)的资助。
本文基于一般均衡税收归宿理论和模型,综合运用GDP价格基准、差别税收归宿和一次性总付税,构建了一套间接税归宿测算方法。对中国增值税转嫁和归宿测算的结果显示:整体上,增值税39%转嫁给劳动,61%转嫁给资本,劳动和资本的增值税负担分别...
关键词：增值税 税收转嫁 税收归宿 经济效应 可计算一般均衡(CGE) 
数字服务税的理论依据及归宿探析被引量：3
《经济研究参考》2021年第21期98-112,共15页黄明林 周敏 
针对经济数字化的课税难题,虽然以经济合作与发展组织(Organizationfor Economic Cooperation Development,OECD)为主导的国际税收规则修订还在继续,但英法等国仍纷纷出台数字服务税等单边税收措施。随着越来越多的国家加入征收数字服...
关键词：数字服务税 地域性特殊租 国际税收 税收归宿 
基于局部均衡模型分析房产税归宿与收入分配
《现代营销（下）》2021年第10期165-167,共3页景惠 
目前,中国的房产税改革备受关注。房产税的征收不仅可以引导房产市场的均衡合理发展,还可以调节居民收入分配,增添地方政府的财政收入。但是由于房产税征收过程复杂,税收归宿和收入分配等问题还需进一步探讨。本文利用供需模型和局部均...
关键词：局部均衡模型 房产税 税收归宿 
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