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如何正确填报《企业所得税弥补亏损明细表》
《注册税务师》2021年第4期39-41,共3页周玉蓉 
自2018年起,国家税务总局每年都会对《企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》中A106000《企业所得税弥补亏损明细表》进行修订。根据《国家税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)〉部分表单样式...
关键词：国家税务总局 弥补亏损 企业所得税 填报说明 表》 A类 公告 
房地产公司不同销售业务的税会差异及纳税调整
《注册税务师》2018年第12期48-50,共3页张清芳 
房地产开发公司房屋建设开发周期长、资金投入大,一般分期开发、分期销售。房屋销售业务分为商品房预售和现房销售。不同的销售业务,企业所得税税收政策有所差别,税收规定与会计处理之间有所差异。
关键词：纳税调整 土地增值税 明细表 税会差异 计税收入 计税成本 纳税申报 销售业务 房地产 
安全生产费用的财税差异及纳税申报
《注册税务师》2018年第3期63-65,共3页付伟胜 王建忠 赵秀芹 
安全生产费用是指企业按照规定标准提取在成本中列支,专门用于完善和改进企业或者项目安全生产条件的资金。安全生产费用按照'企业提取、政府监管、确保需要、规范使用'的原则进行管理。安全生产费用这种提取与使用的不同步,必然会产生...
关键词：安全生产费用 维简费 一般规定 纳税调整 明细表 账载金额 税前扣除 摊销额 本年折旧 
政府补助的两种会计核算方式被引量：4
《注册税务师》2017年第10期53-57,共5页付伟胜 
财政部印发修订的《企业会计准则第16号——政府补助》(财会〔2017〕15号,以下简称'15号文')规定,对与资产相关的政府补助,企业可以选择冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益两种会计处理方式.企业应该如何选择?
关键词：政府补助 纳税调整 明细表 会计处理 递延收益 账载金额 专项用途财政性资金 
筹建期与经营期在同一年度如何纳税调整
《注册税务师》2017年第1期34-35,共2页杨梅 
笔者以案例形式对筹建期与经营期在同一纳税年度,纳税人对筹建期的税收政策理解有误,导致多缴纳税款的情况进行分析,以帮助纳税人防范所得税汇缴风险,进一步做好企业所得税的申报工作。【案例】A公司筹建期为2015年3~10月,筹建期内发生...
关键词：筹建期 广告费 明细表 表格 纳税调整 经营期 
土地增值税清算切莫忽视实地察看
《注册税务师》2016年第11期53-54,共2页杨梅 
《国家税务总局关于印发<土地增值税清算管理规程>的通知》(国税发〔2009〕91号)第十六条规定:'清算审核包括案头审核、实地审核。实地审核是指在案头审核的基础上,通过对房地产开发项目实地查验等方式,对纳税人申报情况的客观性、真实...
关键词：土地增值税清算 售房 明细表 小区 卖房 楼盘 中央空调 
实例解析《房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》的填报方法
《注册税务师》2016年第4期43-44,共2页李明泰 
《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)>的公告》(国家税务总局公告2014年第63号)对企业所得税年度申报表作了较大的调整,尤其是针对房地产企业专门增加了一张《视同销售和房地产开发企业特定...
关键词：纳税调整 房地产开发 企业所得税 国家税务总局 视同销售 纳税申报表 特定业务 实例解析 房地产企业 完工产品 
《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000)的填报技巧
《注册税务师》2015年第3期39-40,共2页冯建华 冯海文 
2014年度企业亏损面可能会较往年有所增加,更多的企业在填写2014年版的《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》(国家税务总局公告2014年第63号)时,需要填写《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000)(以下简称"A106000表")。那么在填...
关键词：企业所得税 A106000 国家税务总局 纳税申报表 企业亏损面 亏损弥补 纳税调整 年度亏损 应纳税所得额 所得税汇算 
企业所得税汇算清缴中涉及的税收优惠被引量：2
《注册税务师》2012年第3期36-40,共1页王超 
税务师事务所进行企业所得税汇算清缴审计应关注企业享受的税收优惠政策。本文对企业所得税汇算清缴涉及的税收优惠政策进行概括。一、免税收入(一)国债、地方政府债券利息收入企业持有国务院财政部门发行的国债和持有省、自治区。
关键词：税收优惠 明细表 预缴 税收政策 税收管理 纳税申报 企业所得税汇算清缴 
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