税收协定

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跨境金融衍生品交易所得税问题探析--基于税收协定机制的思考
《国际税收》2024年第8期9-17,共9页张智勇 
本文基于金融衍生品的主要类型和特点,探讨跨境金融衍生品交易所得定性、来源认定和税收管辖权分配等问题。不同于传统贷款或股权交易,金融衍生品交易所得难以被定性为股息或利息,使现行税收协定关于股息、利息等所得的规则无法适用于...
关键词：金融衍生品 跨境交易 所得税 税收管辖权 反避税税收协定 
支柱二之应税规则的全景观照(下)被引量：2
《国际税收》2024年第7期38-44,共7页沈涛 刘奇超 李睿康 
国家社会科学基金重大项目“数字经济时代我国税收制度适配性研究”(项目编号:23&ZD064)的阶段性研究成果。
(接上期)四、应税规则的未来进路作为国际税改“双支柱”方案中一项相对“独立”运行的规则,STTR最终能否被广泛选择、又将以何种方式稳妥实施,已成为摆在各国、特别是发展中国家面前的一道“选择题”。目前,全球共有70多个发展中国家...
关键词：双边税收协定 发展中国家 应税 OECD 双支柱 STT 选择题 包容性 
支柱二之应税规则的全景观照(上)被引量：1
《国际税收》2024年第5期40-46,共7页沈涛 刘奇超 李睿康 
国家社会科学基金重大项目“数字经济时代我国税收制度适配性研究”(项目编号:23&ZD064)的阶段性研究成果。
应税规则(STTR)作为支柱二全球最低税下独立运行的一项制度,是发展中国家就国际税改“双支柱”方案达成共识不可或缺的组成部分。该规则自2019年2月被经济合作与发展组织(OECD)提出后,就备受国际社会关注。从政策原理看,STTR是一项基于...
关键词：税基侵蚀和利润转移 应税规则 全球最低税 支柱二 税收协定 国际税收 数字 经济 
跨境电商出口企业税务风险管理探讨被引量：2
《国际税收》2024年第5期64-69,共6页于海峰 余锦彦 
跨境电商出口行业快速发展有力地促进了我国外贸出口增长,但跨境电商出口企业在业务持续增长的过程中也面临大量的税务风险。本文主要从货物劳务税、所得税的角度,结合一些国家相关的税收政策,分析跨境电商出口企业可能面临的税务风险点...
关键词：跨境电商出口 税务风险管理 税收协定 税务合规 
联合国税收协定范本12B条的适用性研究被引量：3
《国际税收》2023年第11期45-53,共9页陶紫凝 
国家社科基金重大项目“推动构建更加公正合理的国际税收治理体系研究”(项目批准号:20ZDA104)的阶段性研究成果。
2021年4月联合国范本新增12B条,旨在为发展中国家提供一个确定且简单的应对经济数字化税收挑战双边方案。本文通过分析联合国范本12B条的规则构建及主要内容,认为联合国范本12B条具有简单易行的优点,但在所得定性、征税权分配规则、征...
关键词：联合国范本12B条 税收协定 自动化数字服务 经济数字化 
QFLP境外合伙人在中国境内企业所得税问题分析被引量：3
《国际税收》2023年第9期77-81,共5页沈璟 
纳税所带来的资金和管理成本是境外投资者以QFLP形式投资中国境内企业须考虑的重要问题。本文通过分析境外合伙人是否在中国境内构成机构、场所来判断其是否构成中国税收居民,同时对其取得的QFLP投资收益的性质进行分析,判断其是否适用...
关键词：合格境外有限合伙人 境外合伙人 私募股权投资 企业所得税 税收协定 
服务对外开放 推动合作共赢--新时代我国税收协定工作十年回顾被引量：4
《国际税收》2023年第3期10-16,共7页熊艳 李巧郎 邓睿 
党的十八大以来,中国税务部门持续深化国际税收合作,推动构建合作共赢的国际税收体系。其中,税收协定工作作为国际税收的基础,围绕共建“一带一路”、“放管服”改革、国际税收规则调整等国内国际重要议题深入推进,在服务对外开放、推...
关键词：税收协定 相互协商 协定执行 国际税收规则 
支柱二中的UTPR是否偏离了国际共识及税收协定?被引量：7
《国际税收》2022年第8期37-44,共8页李金艳 陈新(译) 
2021年12月,OECD在其官网发布《应对经济数字化税收挑战——支柱二全球反税基侵蚀(GloBE)规则立法模板》。低税支付规则(UTPR)作为GloBE规则的一部分和收入纳入规则的后盾,在该立法模板中仅以首字母缩写形式出现。本文认为,UTPR从低税...
关键词：支柱二 全球最低公司税 税收协定 UTPR IIR 
瑞士竞业限制补偿金收入适用税收协定案引发的思考
《国际税收》2022年第3期77-80,共4页梁若莲 吴巧伶 
竞业限制是通过对劳动者自由择业权利进行一定程度的制约来保护商业秘密的一种手段,制约对象包括在职职工和离职职工。离职职工须履行竞业限制协议中的相关义务,用人单位支付其一定的补偿金作为补偿。目前,我国尚未明确在税收层面如何...
关键词：竞业限制 补偿金 税收协定 税收征管 
合伙企业适用税收协定的国际规则比较与借鉴被引量：1
《国际税收》2021年第8期63-68,共6页周炎元 
各国对合伙企业的税收处理不尽相同。在多数国家,合伙企业被视为税收透明体,但有些国家赋予了合伙企业纳税实体地位。不同纳税主体认定自然会使各国国内法对同一所得定性不同,加之各国对所签署的税收协定持有不同的立场和解释,导致合伙...
关键词：合伙企业 税收透明体 税收实体 税收协定 
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