税制设计

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房地产税的设计及其可行性分析
《商业经济》2025年第5期149-154,共6页章力丹 李慧 
2024年度黑龙江省省属本科高校基本科研业务费项目资助:数字经济背景下我国产业结构转型的财税政策研究;黑龙江省省属本科高校“优秀青年教师基础研究支持计划”项目:中国式现代化背景下促进共同富裕的财税政策研究(YQJH2023235);哈尔滨商业大学教育教学改革研究项目:“赛教融合”驱动青年教师教学能力提升研究——以《财政学》为例(HSDJY202405)。
房地产税是健全地方税体系和直接税体系的重要内容,也是我国财税体制改革的重点与难点。党的二十大报告提出“完善分配制度,加大税收的调节力度”,标志着税收分配制度改革包括房地产税须充分发挥积极的重要作用。立足房地产税的涵义与...
关键词：房地产税 税制设计 收入规模 可行性分析 
《比较税收制度:兼论我国现行税制的完善》
《财经智库》2025年第1期F0003-F0003,共1页
本书是我国最早的比较税制研究学术专著,出版以后对1994年全面税制改革有关制度设计和财税高层次人才培养起了重要作用。本书以总结世界范围税制设计和税制改革经验教训以完善本国税制为宗旨,用比较的方法分析各国税制的异同,力图从各...
关键词：1994年税制改革 税收制度 税制设计 比较税制 
最优税制设计:如何协调初次分配与再分配?
《财政科学》2025年第2期98-122,共25页李文健 李琼琼 翁翕 
国家自然科学基金面上项目“完善我国分配制度的税制设计:基于税负归宿与最优税收理论的研究”(项目编号:72373133);国家自然科学基金青年项目“税负归宿与最优税收理论视角下的健全‘初次分配’与‘再分配’调节机制研究”(项目编号:72003198);国家自然科学基金杰出青年基金项目“信息经济学”(项目编号:72225001);国家自然科学基金专项项目“产业变革背景下推动科技创新的财税政策优化设计”(项目编号:72442001)。
调节初次分配,完善再分配机制,是实现共同富裕的关键。本文构建内生工资的动态异质性个体一般均衡模型,结合我国宏微观数据,研究在权衡增长与分配后最优的资本与劳动所得税制。研究发现当前税制存在帕累托改进的空间,通过调整劳动所得...
关键词：内生工资不平等 资本技能互补 初次分配 再分配 最优税收 
税收复杂性问题的国际研究进展
《国际税收》2024年第12期39-48,共10页徐咏仪 冯海波 
国家社会科学基金重点项目“多维减税手段激励企业创新效果的差异性及政策优化研究”(项目编号:20AJY023)的阶段性研究成果。
随着经济社会的发展,各国税收法律制度日益复杂化。关于税收复杂性的理论和实践问题需要得到更多的关注与研究。现有研究表明,税收复杂性的定义较为多元,具有税制设计复杂性和实际操作复杂性两大公认属性,并由多种因素驱动。大部分文献...
关键词：税收复杂性 税制改革 税收征管 税制简化 税制设计 
财政在全面深化改革中大有可为
《中国财政》2024年第21期41-44,共4页姚东旻 崔孟奇 
全面深化改革是一项系统工程,财政在其中占据重要地位。财政是国家治理的基础和重要支柱。在支持全面深化改革的过程中,财政必须着重把握税制设计、财政收入结构平衡、财政金融协同、民生与经济发展权衡、央地财力格局优化、改革时序把...
关键词：税制设计 财政收入结构 全面深化改革 社会主义现代化强国 财政金融协同 国家治理体系和治理能力现代化 财力格局 系统工程 
集体经营性建设用地收益分配的税制设计
《税收经济研究》2024年第5期19-26,共8页何兆垒 
作为完善集体经营性建设用地增值收益分配机制的重要一环,将土地增值收益调节金模式转向税收模式,具有正当性和必要性。集体经营性建设用地入市阶段,应按照入市方式配置税种:以出让、出资(入股)方式入市的,应征土地增值税;以出租情形入...
关键词：集体经营性建设用地 土地收益调节金 土地增值税 乡村振兴 
税制设计、避税与关联交易——来自消费税税目调整的证据被引量：2
《数量经济技术经济研究》2024年第9期71-91,共21页田彬彬 张欢 杨健鹏 
国家自然科学基金面上项目(71973153);高等学校学科创新引智基地(B20084);中南财经政法大学中央高校基本科研业务费的资助。
避税动机是企业间关联交易产生的重要原因,但如何构建两者的直接关系是已有研究的难点。中国的消费税在税制设计上采取了生产环节单一征税的模式,而通过关联交易进行转让定价操作是该模式下避税的唯一方式。本文利用2015年消费税税目调...
关键词：税制设计 避税 消费税 关联交易 
“双碳”目标下的碳税发展:国际实践、融合机制及税制设计
《商业会计》2024年第13期32-36,共5页岳雅静 聂文彦 姚丽 
在全球气候变化问题愈发严峻的当下,“双碳”目标备受关注,碳税作为重要的环境政策工具更是引起广泛关注。文章在深入探讨碳税国际实践与我国碳税发展研究成果的基础上,构建了“双碳”目标下的我国碳税融合机制,对碳税应归属的税种进行...
关键词：减排 碳税 融合机制 税制结构 
日本遗产税制度构建及其对中国的启示
《日本研究》2024年第2期29-41,共13页施锦芳 许晓芳 郑颖 
国家社会科学基金一般项目“以‘RCEP+东北亚’促进东北经济外循环研究”(21BGJ056);国家社会科学基金重大项目“建设面向东北亚开放合作高地与推进新时代东北振兴研究”(20&ZD098)。
遗产税可以在一定程度上缩小贫富差距、促进社会公平、推动共同富裕目标的实现。日本遗产税制度有一百多年的历史,通过梳理日本遗产税制度的构建过程,在对其发展概况及特征进行较为全面的静态分析的基础上,进一步借助遗产税税收收入及...
关键词：日本遗产税 税收制度 共同富裕 税制设计 
增值税简易征收政策是否会影响企业利润率?——基于注册门槛值的断点回归分析
《中国公共政策评论》2024年第1期38-63,共26页董慧鑫 杜两省 
本文利用全国税收调查数据,以增值税简易征收政策为背景,利用模糊断点回归方法探讨了不同征收模式对企业利润率和未来销售额的影响。研究发现,相比于标准征收,简易征收程序显著降低了企业利润率和销售额。上述结果经过随机分配处理效应...
关键词：简易征收 增值税发票 税制设计 企业利润率 
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