所得税负

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暂时性差异的财税处理
《财会学习》2015年第13期43-45,共3页葛长银 
所谓暂时性差异,就是指按会计口径确认的资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额,也即因对资产或负债的会计计价与税务计价不同而导致的差额。根据这个差额对未来期间税务利润影响的不同,又分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差...
关键词：暂时性差异 税前会计利润 会计计价 递延所得税资产 递延所得税负债 账面价值 所得税费用 企业所得税 
资产收购中部分股权支付业务的特殊性税务处理
《财会学习》2015年第4期60-61,共2页谢青青 
一、前言 近年来,我国一直重视和鼓励企业进行资产重组以优化资源配置,并出台了一系列针对企业资产重组的税收优惠政策。为了进一步优化企业重组的市场环境,财政部、国家税务总局于2014年12月25日联合发布了《关于促进企业重组有关企业...
关键词：资产收购 支付业务 所得税处理 国家税务总局 优惠政策 递延所得税负债 资产转让 支付金额 部分和 资源配置 
浅析合并财务报表中递延所得税的会计处理被引量：1
《财会学习》2015年第2期31-33,共3页赵朝敏 
递延所得税指递延所得税资产和递延所得税负债。递延所得税源于资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础之间的暂时性差异。根据暂时性差异对未来期间应纳税所得额的影响，分为应纳税暂时性差异和可抵扣...
关键词：递延所得税负债 合并财务报表 会计处理 递延所得税资产 应纳税所得额 暂时性差异 计税基础 账面价值 
所得税费用的逻辑
《财会学习》2014年第7期49-52,共4页王军 
所得税费用是不容易理解的概念，其中涉及对递延所得税资产、递延所得税负债、递延所得税费用、递延所得税收益、当期所得税费用等一系列概念的理解。本文力求用一个清晰的逻辑帮助读者正确和迅速理解什么是所得税费用以及应该怎样计算。
关键词：所得税费用 逻辑 递延所得税资产 递延所得税负债 概念 
可弥补亏损的递延所得税资产探讨被引量：1
《财会学习》2013年第12期28-29,共2页彭佳才 
《企业会计准则第18号——所得税》（以下简称“所得税准则”）采用了资产负债表债务法,引入了暂时性差异的概念,据此计算递延所得税资产和递延所得税负债,在此基础上确认所得税费用.通过数年的实务运用,笔者认为,所得税准则中的一些具...
关键词：递延所得税资产 弥补亏损 资产负债表债务法 递延所得税负债 所得税准则 企业会计准则 暂时性差异 所得税费用 
关于所得税“暂时性差异”的特殊会计处理探讨被引量：1
《财会学习》2010年第1期54-56,共3页张风顺 崔刚 
新企业会计准则体系确立了“资产负债表债务法”在所得税会计处理中的唯一“合法”地位，而由此带来的业界流行做法是在资产负债表日计列资产负债表中的资产、负债的账面价值和计税基础，比较两者之间的差额，即暂时性差异，并据以确认...
关键词：所得税会计处理 暂时性差异 资产负债表债务法 递延所得税负债 递延所得税资产 会计准则体系 资产负债表日 计税基础 
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