企业所得税处理

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限售股转让增值税与企业所得税处理问题辨析被引量：1
《财务与会计》2024年第13期48-51,共4页鞠铭 
上海国家会计学院2023年智库研究项目“共同富裕目标下加强资本所得税收治理问题研究”(SNAIZK2304)。
企业转让上市公司限售股主要涉及缴纳增值税和企业所得税,但二者在计税依据、税额计算以及纳税义务发生时间等方面存在差异。本文以案例形式解析了不同类型限售股转让的税收政策;厘清了限售股转让增值税与企业所得税的税收待遇差异,并...
关键词：限售股转让 增值税 企业所得税 
证券出借业务中有关收益的企业所得税处理
《注册税务师》2024年第2期42-44,共3页沈璟 邹胜 
自2012年8月转融通业务试点正式启动以来,中国证券金融公司相继配套提供了科创板转融券服务、创业板转融券市场化约定申报服务。2023年2月17日,证金公司发布《中国证券金融公司转融通业务规则(试行)(2023年修订)》等规则,本次发布的规...
关键词：所得税处理 证券金融公司 创业板 转融通业务 转融券 业务模式 市场化 科创板 
对集团内股权多次划转企业所得税处理的探讨
《财务与会计》2023年第4期57-59,共3页薛文庆 张雷 
徐州市企业财务管理学会研究项目“不同所有制企业公平竞争下的并购重组研究”(XEFM202201)。
企业集团基于战略转型等因素考虑,有时需要通过股权多次无偿划转对集团的组织结构进行调整。在这种情况下如何适用特殊性税务处理,税法并无明确规定。本文介绍了股权划转特殊性税务处理涉及的划转企业股权架构、合理商业目的、股东权益...
关键词：股权多次划转 企业所得税 特殊性税务处理 连续性要求 
视同销售行为的企业所得税处理
《会计师》2022年第23期132-134,共3页冯筱 
视同销售行为是指在税法中作销售处理而非销售的行为。企业应基于会计角度考虑是否对视同销售行为作纳税调整。由于会计准则发生变化,税法中列举的视同销售行为并非均需要作纳税调整。本文从具体实例出发,分析了不同行为下是否需要作纳...
关键词：视同销售 商业实质 企业所得税 
与资产相关的政府补助如何进行企业所得税处理及纳税申报
《复印报刊资料（财务与会计导刊）》2022年第6期73-76,共4页杨钧越 
《企业会计准则第16号——政府补助》规定,企业取得的政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助,是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助;与收益相关的政府补助,是指除与资...
关键词：纳税申报 长期资产 与资产相关的政府补助 涉税风险 所得税处理 涉税处理 企业会计准则 与收益相关的政府补助 
执行新企业会计准则后三项业务的会计与企业所得税处理
《注册税务师》2022年第4期33-39,共7页唐守信 谭红旭 
对执行企业会计准则的大中型企业,2021年度的会计工作面临诸多的新挑战,首先是要执行国家统一修订后的新企业会计政策(即新收入准则、新租赁准则和新金融工具准则等,以下简称“新企业会计准则”)。根据新企业会计准则实施时间安排和衔...
关键词：新企业会计准则 企业会计政策 所得税处理 会计工作 新收入准则 暂缓执行 新准则 新租赁准则 
与资产相关的政府补助如何进行企业所得税处理及纳税申报
《中国税务》2022年第3期40-44,共5页杨钧越 
《企业会计准则第16号——政府补助》规定,企业取得的政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助,是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助;与收益相关的政府补助,是指除与资...
关键词：长期资产 涉税风险 所得税处理 与资产相关的政府补助 纳税申报 涉税处理 企业会计准则 与收益相关的政府补助 
分拆上市股权重整的企业所得税处理分析和运用
《交通财会》2022年第2期65-71,共7页王峥 
为确保上市所要求的独立性和股东多元化要求,对拟上市公司相关的股权进行重整是分拆上市的必经环节。本文分析了分拆上市股权重整可采取的方式及相应的企业所得税处理方法,阐述了不同股权重整方式下企业所得税适用特殊性税务处理应关注...
关键词：分拆上市 股权重整 企业所得税处理 
名股实债融资的企业所得税处理
《注册税务师》2021年第11期33-36,共4页陈斌才 
名股实债是投资人为了保证其债权的实现设计的一种投融资方式,由于其交易结构的复杂性以及企业所得税政策的相对不完善,使得投融资各方面临一定的涉税风险。本文以某上市公司的名股实债案例为研究对象,分析名股实债的企业所得税处理以...
关键词：所得税处理 涉税风险 交易结构 投融资方式 名股实债 融资 企业所得税政策 某上市公司 
浅谈业务招待费与所得税税前扣除
《首席财务官》2021年第11期55-56,共2页黄刚 
业务招待费的税前扣除金额为发生金额的60%,限额是不能超过当年销售收入的5‰,超出部分在当年进行调整,在以后年度不予扣除。本文主要通过研究现行企业中关于业务招待费存在的问题,并提出各项可行的解决办法,明确在所得税扣除的限额标准...
关键词：业务招待费 税前扣除 企业所得税处理 
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