课税

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股权转让价款调减视域下退税请求权证成的逻辑理路——基于“个人所得税”与“企业所得税”的双向检视被引量：1
《税务与经济》2023年第3期51-57,共7页覃榆翔 
因股权转让而取得的收入需要缴纳所得税。而在股权转让收入得到确认乃至完成税款缴纳义务之后,合同双方经过合意调减股权转让价款能否对已经确认的收入进行调减,以及能否使得纳税义务人享有向税务机关请求退还相应税款的权利,这在现行...
关键词：股权转让 退税请求权 个人所得税 企业所得税 实质课税原则 税收法定原则 
税收债权破产优先权限缩论:理论依据、现实基础与制度设计被引量：3
《税务与经济》2022年第4期49-56,共8页余冬生 朱庆 
国家社会科学基金项目(188FX126)。
税收债权破产优先权的存废问题迄今聚讼纷纭,并已形成肯定说、否定说与折中说等三种观点。现阶段,限缩税收债权破产优先权具备利益均衡原则与课税特区理论的有力支撑。普通债权的破产清偿率极低,加之破产税收债权在国家财政总收入中占...
关键词：税收债权 破产优先权 利益均衡 课税特区 
论针对企业破产重整豁免债务的所得税课税除外被引量：3
《税务与经济》2021年第6期30-37,共8页范志勇 李奇 
北京市法学会2021年市级法学研究一般课题(项目编号:BLS(2021)B008)。
企业所得税的征税客体范畴无法涵盖重整豁免债务的情形,重整豁免债务应被税法定性为所得税不征税收入。基于破产重整企业的税负转嫁性、量能课税原则、课税特区等不同理论视角的分析,重整企业豁免债务负担所得税的做法将违背实质正义的...
关键词：重整豁免债务 重整税负转嫁 课税特区 所得税课税除外 不征税收入 
课税要素阶层化的构想与证成被引量：1
《税务与经济》2021年第5期26-33,共8页王昊宇 
国家社会科学基金后期资助项目(项目编号:17FFX006)。
课税要素聚焦税收规范逻辑和课税环节实效的双重领域,传统税收构成理论罗列课税要素的同时并未触及税收行为的本质,导致课税要素呈现出税制结构弱化、层次缺失、普适存疑,以及要素适用概念混淆、解释歧义的窘境。以法定主义与实质课税...
关键词：课税要素 阶层论 应税行为 税收优惠 
实质课税原则与意思自治原则之博弈——基于建伟案的分析被引量：6
《税务与经济》2021年第3期47-53,共7页任超 赖芸池 
税务机关在适用实质课税原则调整纳税人的应税事实时,往往会触及民事法律行为,建立在纳税人意思自治基础上的交易行为与实质课税原则所追求的交易实质将会产生冲突。最高人民法院在建伟案中对当事人"名为买卖,实为借贷"的行为,明确认可...
关键词：实质课税原则 意思自治原则 建伟案 交易实质 
税法上量益课税原则的证成与适用被引量：2
《税务与经济》2020年第6期73-79,共7页苏日沙 
量益课税原则要求纳税人的纳税义务应按受益程度加以衡量,税款应通过专款专用的方式用于填补国家提供给付的费用。实践中,我国《环境保护税法》"归责—应益"的税制机理导致量能课税原则在环保税场域失灵,而与量益课税原则高度契合。秉...
关键词：量益课税原则 量能课税原则 税收公平 受益税 专款专用 
论房地产税设立的目标及其法律实现被引量：3
《税务与经济》2020年第4期1-10,共10页罗仪涵 
司法部国家法治与法学理论研究项目一般课题“优化税收营商环境法律问题研究”(项目编号:19SFB2051)的阶段性成果。
房地产税法呼之欲出,如何使其成为良法则需要在学理讨论之外,参考沪渝试点和域外经验并关注纳税人的行为选择。在房地产税法实体课税要素的设计中,首先应明确其以"完善税制"为前置目标,"组织地方收入"为核心目标,"撬动财税体制变革"为...
关键词：房产地税 目标定位 实体课税要素 纳税人偏好 
消费税法设计中的量能课税考量--以《消费税法》制定为契机被引量：3
《税务与经济》2020年第3期1-8,共8页杨佩龙 
消费税法设计应借助系统化的观察方法。首先应寻求合适的方法论,以逻辑推演的模式明确消费税的功能定位。从"税种分工"的角度观察,消费税经过多次改革,其兼具筹集财政收入、调控生产与消费行为以及调节收入分配等多重功能属性。通过探...
关键词：消费税 功能定位 量能课税 实体课税要素 
无因性与实质性课税冲突化解的路径实现——兼议《税收征管法》的修订被引量：2
《税务与经济》2020年第2期79-84,共6页付春 
江西省研究生创新专项资金项目“产权性质、公司治理结构与税收筹划”(项目编号:YC2016-B048)的阶段性成果。
“无因性课税”原则主张课税并不羁绊于当事人行为的私法效力,只要该行为之法律后果构成税法课税对象,即产生纳税义务。而“实质性课税”原则坚持当事人行为之经济后果为其课税对象,当私法关系发生变化时,纳税义务取决于经济后果是否维...
关键词：无因性课税 实质性课税 债权行为 物权行为 税收征管法 
跳开增值税专用发票行为的法律分析被引量：1
《税务与经济》2020年第1期84-93,共10页步晓光 
跳开增值税专用发票尽管在形式上构成虚开行为,在内容上与真实交易不符,但该行为实质上是对增值税进项抵扣链条中由于税率"陷落"而产生的缺陷的修复,与税收中性原则相符,不会造成国家增值税收入实质性的损失,因而不具备税收执法与刑事...
关键词：跳开增值税专用发票 税收中性 实质课税 内部交易原则 
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