应纳税

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例解所得税核算中的三个难点问题
《财会月刊》2024年第21期66-70,共5页冷琳 
国家社会科学基金项目“中国加入CPTPP的会计制度障碍及其化解策略研究”(项目编号:22BJY053);湖南财政经济学院2023年教学改革重点项目“基于OBE理念的应用型本科高校课程考核改革与实践——以《高级财务会计》课程为例”。
会计与税法的分离模式,导致所得税核算难度加大。本文结合具体案例,阐述所得税核算中的三个难点问题:非企业合并的特殊交易导致资产或负债初始确认产生的暂时性差异,由于没有合适的会计对应科目,不确认递延所得税,并提出单项交易如能同...
关键词：所得税 应纳税所得额 递延所得税资产 递延所得税负债 
劳务报酬所得个人所得税之纳税筹划被引量：5
《财会月刊》2018年第3期123-126,共4页乔亮国 
现行劳务报酬所得个人所得税计税方法中,每次所得、每次所得费用扣除以及税率适用的特殊规定,导致纳税人劳务报酬所得个人所得税应纳税额的计算存在较大的筹划空间。通过劳务报酬所得的一个具体案例,对个人所得税筹划方案进行设计,并针...
关键词：劳务报酬所得 个人所得税 应纳税额 纳税筹划 
’2016问题解答之三
《财会月刊》2016年第3期127-128,共2页樊其国 
1．递延纳税是指纳税人根据税法的规定可将应纳税款推迟一定期限缴纳。递延纳税虽不能减少应纳税额，但可以使纳税人无偿使用这笔款项而不需支付利息。纳税人纳税责任的递延，其实质是延期申报纳税。那么，企业在哪些情形下取得的收入...
关键词：问题解答 应纳税款 递延纳税 纳税人 应纳税额 无偿使用 申报纳税 缴纳 
持有至到期投资后续计量的所得税差异分析——以平价到期一次还本付息债券为例被引量：2
《财会月刊》2016年第2期52-53,共2页胡亚兰 
会计准则中规定持有至到期投资采用实际利率法,按照摊余成本核算,所以在不计提减值准备时,持有至到期投资无所得税税会差异。但有一种特殊的情况被忽视了,那就是平价购入的到期一次还本付息的持有至到期投资。在这种情况下,会计上确认...
关键词：到期一次还本付息 平价取得 应纳税暂时性差异 纳税调整额 
两种报表观下的应纳税所得额计算被引量：1
《财会月刊》2016年第1期50-53,共4页陆兴凤 
应纳税所得额一直是所得税会计核算工作中的重难点,其正确核算的关键就在于对所得税会计"差异"的判断。本文基于两种报表观,利用"差异"间的关系建立了方便检验的核算模型,并通过典型案例进行核算示范。
关键词：应纳税所得额 时间性差异 暂时性差异 企业所得税 
中国境内和境外个人所得应纳税额问题解析被引量：1
《财会月刊》2015年第8期77-79,共3页郭艳芳 
珠海市"十二五"规划项目"珠海政产学研资协同机制创新改革研究"(编号:2014044)
《个人所得税法》要求居民纳税义务人对中国境内和境外所得依法缴纳个人所得税,界定了居民纳税义务人的基本纳税范围。然而,在个人所得税应纳税额计算处理中,相关的实施条例及暂行办法对应纳税额的计算存在一些问题,如重复扣除费用、纳...
关键词：居民纳税义务人境外所得 有住所 无住所 个人所得税 
’2015问题解答之七
《财会月刊》2015年第7期120-121,共2页郭黎 熊媛 喻辉 穆云犀 
1．根据《关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税[2014]75号）规定，对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。那么，企业购...
关键词：固定资产加速折旧 问题解答 行业企业 应纳税所得额 所得税政策 单位价值 成本费用 一次性 
全年一次性奖金个人所得税筹划之案例分析被引量：4
《财会月刊》2014年第12期70-72,共3页乔亮国 
现行全年一次性奖金个人所得税征收方法下,单位在发放全年一次性奖金过程中出现了全年一次性奖金数额与应纳个人所得税额不相匹配的问题。本文通过具体案例对此进行了分析,并提出相应的纳税筹划方案。
关键词：全年一次性奖金 个人所得税 应纳税额 纳税筹划 
所得税会计核算中的难点问题被引量：2
《财会月刊》2014年第1期116-117,共2页冷琳 
所得税会计核算中,既有难懂的概念,又涉及复杂的计算。如何真正透彻理解这些概念,运用简便的方法解决原本复杂的问题?本文结合案例,对此进行解析。
关键词：所得税会计 计税基础 账面价值 暂时性差异 应纳税所得额 
个人所得税税后收入纳税计算设计缺陷与改进被引量：4
《财会月刊》2013年第10期26-28,共3页袁中文 
在现实中经常遇到纳税人要求得到税后收入,自己不再交税,由支付单位负担纳税人全部所得税的情况。如何正确计算税后收入的应纳税额,目前税法计算方式上存在缺陷,造成纳税金额计算的不准确,从而影响税收的公平。笔者就这个问题进行分析,...
关键词：税后收入 应纳税额 设计缺陷 
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