所得税负

作品数：308被引量：491H指数：9
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与商誉相关的资产组或资产组组合问题探讨
《中国注册会计师》2022年第7期89-93,共5页王金辉 
2015年以来,受一系列鼓励并购重组的政策影响,我国资本市场上市公司企业并购日益活跃。2018年起,上市公司商誉总规模每年都在1万亿以上,而商誉频频大幅减值影响了财务信息的真实性。现行企业会计准则要求,非同一控制下企业合并,合并方...
关键词：递延所得税负债 权益性证券 资产增值 企业并购 公允价值计量 商誉 可辨认净资产 无形资产 
递延所得税新解
《中国注册会计师》2018年第11期107-110,共4页何泽寿 
注册会计师全国统一考试教材——《会计》第20章从“账面价值与计税基础”开讲，然后根据二者的数值高低来判断是计入递延所得税资产或递延所得税负债，理解起来非常困难。该章节还认为，负债的计税基础等于负债的账面价值减去未来期间...
关键词：递延所得税负债 递延所得税资产 税前扣除 计税基础 账面价值 注册会计师 《会计》 考试教材 
财经信息-两部门出台税收支持政策降低企业境外所得税负
《中国注册会计师》2018年第2期126-128,共3页
财政部、国家税务总局1月2日对外发布消息，明确完善我国企业境外所得税收抵免政策的新举措，从而有效降低企业境外所得税收负担。两部门联合印发的《关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知》明确，在现行分国（地区）别不分项抵...
关键词：境外所得 税收支持政策 企业 财经信息 税收抵免政策 税负 国家税务总局 税收负担 
企业亏损时递延所得税资产如何确认?被引量：1
《中国注册会计师》2017年第1期112-114,共3页汪前 
根据《企业会计准则第18号——所得税》的规定,企业在取得资产、负债时,应当确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的,按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响,按应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异分别确认递延...
关键词：递延所得税资产 企业亏损 递延所得税负债 暂时性差异 企业会计准则 计税基础 存在差异 账面价值 
“T”型账户在递延所得税中的巧妙运用
《中国注册会计师》2016年第12期93-96,共4页张卫丽 
所得税会计中暂时性差异的确定和递延所得税资产(负债)的确定至关重要,也是难点,企业的资产和负债在确定递延所得税资产(负债)时极其容易混淆,本文引入"T"型账户来确定暂时性差异以及递延所得税资产(负债),有助于理解所得税会计准则,并...
关键词：“T”型账户 暂时性差异 递延所得税资产 递延所得税负债 
母公司吸收合并其直接控股的全资子公司会计处理的探讨被引量：1
《中国注册会计师》2016年第5期100-101,共2页束进 
一、母公司吸收合并其直接控股的全资子公司的会计处理误区 实际经济活动中,母公司吸收合并其直接控股的全资子公司的案例屡见不鲜。母公司吸收合并其直接控股的全资子公司,母公司个别财务报表究竟如何进行会计处理,实务中有不同的看...
关键词：吸收合并 企业合并 留存收益 可辨认净资产 账面价值 购买日 非同一控制 实际经济活动 合并财务报表 递延所得税负债 
上市公司年度财务报告所得税调整披露解析被引量：2
《中国注册会计师》2015年第11期22-26,共5页
为全面反映企业的真实税负,提供会计与税务处理及其差异信息,《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号--财务报告的一般规定》对年度财务报告所得税调整提出了具体披露要求。对2014年上市公司年报的分析发现,部分上市公司披露的所...
关键词：所得税费用 递延所得税资产 递延所得税负债 会计利润 公司资产 当期应纳税 所得额 年度财务报告 当期所得税 调节表 
递延所得税资产确认问题探讨被引量：4
《中国注册会计师》2014年第4期105-107,共3页董明怀 
《企业会计准则第18号——所得税》从资产负债表出发,采用资产负债表的债务法,比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则确定的账面价值与按照所得税法规定确定的计税基础,将两者产生的差异区分为应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差...
关键词：递延所得税资产 确认问题 暂时性差异 资产负债表 企业会计准则 应纳税所得额 递延所得税负债 资产减值准备 
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