贷款损失准备

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贷款损失准备金及资产损失税前扣除填报注意事项
《注册税务师》2024年第3期22-26,共5页陈玉琢 
贷款损失准备金的计提、贷款损失的核销以及贷款损失核销以后又收回,均有可能涉及纳税调整,其中,贷款损失准备金的计提和贷款损失的核销属于扣除事项,且贷款损失的核销属于资产损失,而贷款损失核销以后又收回属于收入事项。资产损失能...
关键词：贷款损失 资产损失 税前扣除 纳税调整 汇算清缴 核销 证据材料 企业所得税年度纳税申报表 
金融企业贷款损失准备金的纳税调整与报表填报
《注册税务师》2022年第7期62-68,共7页李秀华 
多年来,金融企业贷款损失准备金如何在企业所得税前扣除,如何正确填报纳税申报表,一直是引发税企争议的重大风险点。本文结合新修订的企业所得税年度纳税申报表,采用案例分析法详细阐述贷款损失准备金的两种计提原理、纳税调整方法和申...
关键词：贷款损失准备金 纳税调整 纳税申报表 税前扣除 案例分析法 填报方法 重大风险 新修订 
金融企业贷款损失准备金和贷款损失填报规则探析
《注册税务师》2021年第6期40-46,共7页蔡江新 
2020年12月30日,国家税务总局对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》部分表单和填报说明进行了修订,其中A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(以下简称资产损失表)A105120《特殊行业准备金及纳税调整明...
关键词：贷款损失准备金 国家税务总局 纳税调整 资产损失 金融行业 特殊行业 企业所得税年度纳税申报表 填报说明 
企业所得税年度纳税申报表2020年修订内容解析被引量：1
《注册税务师》2021年第3期36-40,共5页陈玉琢 
为落实企业所得税最新政策,进一步减轻企业办税负担,2020年12月30日,国家税务总局发布了《关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》(国家税务总局公告2020年第24号),对企业所得税年度纳税申报表进行了最新修订。这次修订除填报表单外...
关键词：国家税务总局 纳税调整 企业所得税 贷款损失准备金 政策依据 特殊行业 填报说明 表单 
金融企业贷款损失准备金及贷款损失企业所得税扣除解析被引量：2
《注册税务师》2020年第12期16-21,共6页刘文斌 
对于一般的企业来说,计提的资产减值损失是不允许在企业所得税税前扣除的,但是对于金融企业计提的贷款损失准备金,税法有明确规定可以在企业所得税税前扣除。而金融企业所计提的贷款损失准备金及发生的贷款损失金额均较大,如出现扣除差...
关键词：贷款损失 资产减值损失 税收风险 会计处理 企业所得税 税法差异 损失金额 所得税扣除 
贷款准备金扣除:计提标准要厘清
《注册税务师》2018年第11期25-28,共4页涛声 
最近,某市税务局组织业务骨干对辖区内所得税汇算清缴的大企业进行了涉税风险排查,结果发现某商业银行存在诸多涉税疑点。为此,他们对该企业进行了风险评估,在贷款准备金的计算扣除方面,产生了激烈争议,并形成了四种不同处理意见。具体...
关键词：贷款损失准备金 专项贷款 一般贷款 损失类贷款 计提比例 贷款余额 税前扣除 企业所得税 
典当公司的税收处理
《注册税务师》2017年第10期45-50,共6页高金平 
典当公司是否属于金融企业,能否享受专属于金融机构特有的税收政策等问题,在实务中一直颇有争议,本文结合《典当管理办法》(商务部 公安部2005年第8号令)《金融许可证管理办法》(中国银行业监督管理委员会令2007 年第8号)以及相关税收政...
关键词：典当公司 商务部 利息收入 典当管理办法 增值税政策 国家税务总局 典当行 贷款损失准备金 金融许可证管理办法 企业集团财务公司 融资租赁公司 企业所得税 金融资产管理 银行业金融机构 
金融企业贷款损失准备金企业所得税处理分析
《注册税务师》2016年第10期43-44,共2页李晓光 
贷款损失准备金是指金融企业按照会计谨慎性原则,合理估计贷款可能发生的损失计提的准备金。根据《企业所得税法》和财政部、国家税务总局的相关政策规定,金融企业的贷款损失准备金可以在税前扣除。《财政部国家税务总局关于金融企业涉...
关键词：贷款损失准备金 会计处理 余额 计提比例 企业所得税 税前扣除 金融 财政金融 
金融企业贷款损失准备金如何纳税申报
《注册税务师》2015年第11期38-41,共4页付伟胜 
在2014年度企业所得税汇算清缴工作中,发现部分金融企业对《财政部国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的通知》(财税[2015]9号,以下简称"9号文")存在对贷款损失准备金会计上是"先冲后提",税法上是"先提...
关键词：贷款损失 金融企业 所得税汇算 期末余额 国家税务总局 资产损失 企业所得税 应纳税所得额 计提比例 后冲 
金融企业所得税汇算对贷款损失准备金怎样扣除才能规避涉税风险
《注册税务师》2014年第11期38-39,共2页廖周远 
在2013年度企业所得税汇算中,我们发现部分金融企业在汇算过程中对财政部、国家税务总局《关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除政策的通知》(财税〔2012〕5号,以下简称"5号文")存在着理解上的偏差,从而在执行中也存在一定的...
关键词：贷款损失 所得税汇算 金融企业 国家税务总局 税收风险 城乡信用社 涉税风险 企业所得税 案例分析 
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