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核定征收的现实困境与立法优化
《税务研究》2025年第3期112-118,共7页刘剑文 谌礼姣 
中国法学会贯彻落实党的二十届三中全会精神专项课题“财税法治现代化的中国路径专题研究”[课题编号:CLS(2025)ZX025]的阶段性研究成果。
随着税收征管改革的不断深化,税法立场逐渐从国库主义转向纳税人中心主义。当前,以国库主义为指导、旨在增加财政收入的核定征收制度已显露出较多缺漏,难以适应新时代税收治理的需求。为应对此困境,亟须借鉴成熟法律领域的推定理论,以...
关键词：核定征收 推定课税 税收公平 纳税人权利 税收征管 
环境保护税征收标准差异对企业ESG表现的影响研究
《税务研究》2025年第1期121-131,共11页徐祎晨 朱雪薇 张庆华 张航 
国家留学基金管理委员会西部项目(项目编号:202308530255);上海财经大学富国ESG研究院基金项目“ESG发展的财税治理研究”(项目编号:SUFE-ESG-20230307);云南财经大学科学研究基金项目“环境保护税征收标准差异对企业ESG表现的影响研究”的阶段性研究成果。
科学确定环境保护税征收标准,是制定高水平环境保护政策助推经济高质量发展的重要保障。本文以我国环境保护税实施为准自然实验,基于2011—2022年沪深A股上市公司数据,运用多时点双重差分法考察了环境保护税征收标准差异对企业环境、社...
关键词：环境保护税 征收标准 税收优惠 环境、社会和公司治理 
数字经济背景下跨境交易增值税改革的国际经验借鉴被引量：2
《税务研究》2024年第11期100-105,共6页燕晓春 
在数字经济背景下,跨境交易规模大幅增长,其发展呈现的特点给传统跨境交易增值税制度带来了较大挑战。本文立足数字经济背景下跨境交易增值税制度面临的挑战,分析跨境服务交易和跨境低值货物交易的增值税征收问题,借鉴各国(地区)跨境交...
关键词：数字经济 跨境交易 增值税改革 反向征收制度 数字平台 
个人所得税以家庭为单位征收的效应分析——基于CFPS 2020微观数据的测算
《税务研究》2024年第10期37-44,共8页冯懿男 苏慧怡 张平 郑梦沂 
国家自然科学基金重点项目“公共治理体系变革创新的理论与机制”(项目编号:72234001);国家自然科学基金面上项目“中国版房地产税的可行性和各地普适性差异研究”(项目编号:72474050)的阶段性研究成果。
本文利用2020年中国家庭追踪调查(CFPS)数据进行测算,深入分析了个人所得税以家庭为单位征收的效应。研究发现:以家庭为单位征收个人所得税会减轻家庭税负,具有收入分配的调节效应,并实现家庭税负的横向公平。但由于以家庭为单位征收时...
关键词：个人所得税 家庭申报 再分配效应 税收公平 
将挥发性有机物纳入环境保护税征收范围的思考被引量：1
《税务研究》2024年第8期114-119,共6页陈少强 戴琳 
2023年国家社会科学基金一般项目“我国制造业低碳转型与稳增长协同发展的实现机制与财政对策研究”(项目编号:23BJY001)的阶段性研究成果。
挥发性有机物是形成臭氧的重要前体物。伴随着我国臭氧污染问题的凸显,加大对挥发性有机物排放管控力度并加快将其纳入环境保护税征收范围,成为我国打赢蓝天保卫战、推动减污降碳协同增效、完善绿色税制和体现大国责任担当的现实要求。...
关键词：挥发性有机物 环境保护税 征收范围 绿色税制 
消费税征收环节后移并稳步下划地方改革的思考被引量：3
《税务研究》2024年第7期39-45,共7页张晓颖 汤子杰 陈海宇 
国家社会科学基金项目“企业绿色税收遵从的同群演化路径与协同治理机制研究”(项目编号:23CJY014)的阶段性研究成果。
消费税征收环节后移并稳步下划地方是“十四五”时期税制改革的内容之一。兼顾税收征管可控和消费税的调节职能,成品油和小汽车是目前比较适宜征收环节后移并下划地方的消费税品目。本文认为,既保证中央和地方财力基本稳定又有利于缓解...
关键词：消费税 征收环节 税制改革 地方税 转移支付 
消费税制度优化:基于对高档消费征收消费税的思考被引量：1
《税务研究》2024年第7期46-50,共5页蒋励佳 祝玉坤 雷智洋 
国家社会科学基金西部项目“数字经济挑战下中国与东盟国家税收征管合作机制的重构研究”(项目编号:20XJY020)的阶段性研究成果。
近年来,随着我国经济社会的不断发展,居民消费水平和消费结构已经发生巨大变化。消费的多元化催生了日新月异的高端消费市场,为推动经济增长注入了重要动力。但是,我国现行消费税对高档消费的征收存在税目覆盖面有限、税率设置不够合理...
关键词：消费税 高档消费 税制优化 
关于进一步提升社会保险费征收效率的几点建议被引量：3
《税务研究》2024年第1期135-138,共4页刘建徽 胡金星 
国家社会科学基金一般项目“数字智能时代税收治理现代化的理论逻辑与实践路径”(项目编号:23BJY030)的阶段性研究成果。
社会保险费征收职责划转改革,是深化党和国家机构改革的重要组成部分,对于高质量推进税收治理现代化具有重要意义。但现阶段法治建设相对滞后、协作机制不够完善、风险管控难度加大,在一定程度上削弱了划转改革的成效。需进一步完善社...
关键词：社会保险费 征收职责 税收治理 
县级税务机关在推进税收现代化中的税费征收监管资源优化——基于国家税务总局莒县税务局的调查被引量：3
《税务研究》2023年第11期36-41,共6页王国强 孔祥民 马奎升 
县级税务机关在税费征收监管方面面临现行征收监管力量与监管需求不匹配、资源优化整合与高质量发展不相适、税源管理模式与现代化征管目标有差距等问题与挑战。调查发现,国家税务总局莒县税务局主动思考、勇于实践,在优化资源配置、集...
关键词：县级税务机关 税费征收 风险管理 扁平化运作 税收现代化 
我国个人所得税收入再分配效应的再探究被引量：9
《税务研究》2023年第7期16-24,共9页田志伟 金圣 
国家社会科学基金项目“增值税与收入分配问题研究”(项目编号:22FJYB037)的阶段性研究成果。
个人所得税的收入再分配效应是近年来税收领域的热点话题。本文利用中国家庭追踪调查(CFPS)数据,结合上市公司高管薪酬与福布斯财富排行榜,尝试在修正微观调查数据的样本结构偏差问题的基础上,更准确地评估我国个人所得税的收入再分配...
关键词：个人所得税 收入分配 再分配 综合所得 核定征收 
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