所得税负

作品数：308被引量：491H指数：9
导出分析报告
相关领域：经济管理更多>>
相关作者：马化祥朱学义郑庆华王延明李小燕更多>>
相关机构：中国人民大学中南财经政法大学中国矿业大学北京大学更多>>
相关期刊：更多>>
相关基金：国家自然科学基金国家社会科学基金教育部人文社会科学研究基金江西省高校人文社会科学研究项目更多>>
-
在结果中检索

检索结果分析

结果分析中...
选择条件：
  • 期刊=财会月刊x
共 条 记 录，以下是1-10
全选清除导出
参考文献引证文献引用追踪
视图：
排序：
例解所得税核算中的三个难点问题
《财会月刊》2024年第21期66-70,共5页冷琳 
国家社会科学基金项目“中国加入CPTPP的会计制度障碍及其化解策略研究”(项目编号:22BJY053);湖南财政经济学院2023年教学改革重点项目“基于OBE理念的应用型本科高校课程考核改革与实践——以《高级财务会计》课程为例”。
会计与税法的分离模式,导致所得税核算难度加大。本文结合具体案例,阐述所得税核算中的三个难点问题:非企业合并的特殊交易导致资产或负债初始确认产生的暂时性差异,由于没有合适的会计对应科目,不确认递延所得税,并提出单项交易如能同...
关键词：所得税 应纳税所得额 递延所得税资产 递延所得税负债 
例解所得税会计核算三个疑难问题
《财会月刊》2021年第17期71-75,共5页冷琳 
湖南省教改课题“线上线下混合式一流课程建设的探索与实践--以《高级财务会计》课程为例”(项目编号:HNJG-2020-1133)。
所得税属于企业常见的复杂业务,与企业合并结合起来更是难上加难。三个疑难问题需予注意:合并报表中涉及内部交易在编制所得税连续年度的抵销分录时,可将内部交易产生的未实现内部交易利润抵销与内部交易资产减值抵销结合起来综合考虑...
关键词：所得税费用 暂时性差异 非同一控制下企业合并 递延所得税资产 递延所得税负债 
投资性房地产税务与会计处理之差异剖析被引量：6
《财会月刊》2017年第10期59-63,共5页龙敏 
近年来,随着房价的节节攀升,其所带来的巨大收益使得全社会争相进行房地产的相关投资,投资性房地产成为各企业重点关注的项目。投资性房地产作为一项重要的非流动资产,其牵涉的税种较多且金额较大,而企业实务中对其所做的税务与会计处...
关键词：投资性房地产 营改增 所得税 递延所得税负债 
资产负债表债务法辨析被引量：2
《财会月刊》2016年第11期114-117,共4页刘曜 方利 
由于传统的资产负债表债务法概念晦涩难懂、原理不够清晰,导致递延所得税资产与递延所得税负债的确认难度较大。从数学角度改进资产负债表债务法并说明递延所得税资产(负债)的确认原理与方法,可使资产负债表债务法的相关概念更加清楚,...
关键词：资产负债表债务法 会计金额 税法金额 递延所得税资产 递延所得税负债 
集团内分期收款交易递延所得税的合并抵销处理
《财会月刊》2016年第11期40-43,共4页张泽南 左桂云 
企业集团内部,母子公司及子子公司之间发生的具有融资性质的分期收款交易,在编制合并财务报表时会产生较复杂的合并抵销处理问题,由此产生的递延所得税项目(递延所得税资产和递延所得税负债,下同)的抵销又是合并抵销处理的难点,合并财...
关键词：分期收款 递延所得税资产 递延所得税负债 合并抵销 
合并财务报表递延所得税探讨被引量：2
《财会月刊》2015年第7期58-60,共3页韩冰 单昭祥 
广东海洋大学寸金学院"应用型卓越会计人才培养计划"(项目编号:CJ2014006);广东教育教学成果奖(高等教育)培育项目"独立学院应用型会计类专业人才培养创新与实践"(粤教高函[2015]72号);2012年度广东省专业综合改革试点项目--财务管理专业(粤教高函[2012]204号)
有关合并财务报表中递延所得税的确认与抵销问题,笔者认为有值得商榷之处。本文先就合并财务报表中有关递延所得税的业务进行梳理,然后就合并财务报表层面确认递延所得税的事项进行分析。结果表明,在合并财务报表层面确认递延所得税,一...
关键词：合并财务报表 递延所得税资产 递延所得税负债 商誉 
固定资产加速折旧新政下的涉税会计处理被引量：4
《财会月刊》2015年第4期34-36,共3页宋蔚蔚 任亚男 
固定资产加速折旧企业所得税新政的公布和实施给2014年企业所得税汇算清缴、申报以及相应的会计处理等带来很大变化,同时加大了企业的税会差异。本文就执行加速折旧新政引起的税会差异以及相关所得税会计处理进行具体分析,并举例说明。
关键词：固定资产 加速折旧新政 税会差异 递延所得税负债 
所得税会计核算中的几个疑难问题
《财会月刊》2013年第11期53-54,共2页冷琳 
所得税会计核算历来就是会计教学中的难点内容,尤其当涉及资产计量基础变更、会计估计变更、重大前期差错更正等特殊业务时,更是难上加难。本文针对这些疑难问题,结合案例进行阐述。
关键词：所得税 递延所得税资产 递延所得税负债 暂时性差异 变更 
确认递延所得税的两种例外情形
《财会月刊》2013年第12期105-105,共1页秦洪平 
在资产负债表法下所得税核算需要确认递延所得税，在资产负债表中分为递延所得税资产和递延所得税负债进行列示。所谓“递延”，即当期不确认，在后期进行确认，其产生原因在于暂时性差异的存在，永久性差异不会导致递延确认问题。当然...
关键词：递延所得税负债 例外情形 递延所得税资产 资产负债表法 暂时性差异 现行会计准则 所得税核算 永久性差异 
分期收款业务所得税处理之我见
《财会月刊》2011年第11期23-24,共2页吴春滢 
会计和税法上对分期收款方式下销售商品收入的确认原则、时间不一致,会使会计利润与应税所得之间产生暂时性差异,对该暂时性差异一般是作为递延所得税负债处理,对此笔者提出不同看法。
关键词：分期收款收入递延所得税资产 递延所得税负债 
全选清除导出
共2页<12>
检索报告 对象比较 聚类工具 使用帮助 返回顶部