所得税负

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固定资产递延所得税问题探析被引量：1
《注册税务师》2023年第7期40-42,共3页崔超艳 
《企业会计准则第18号——所得税》规定,所得税业务按资产负债表债务法进行账务处理。资产负债表债务法要求,资产的账面价值与计税基础不一致时,该差异如果不是永久性差异,且预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额时,应在报表中确认...
关键词：递延所得税负债 资产负债表债务法 递延所得税资产 应纳税所得额 计税基础 永久性差异 固定资产 所得税 
递延所得税搭配科目解析
《注册税务师》2020年第7期47-49,共3页胡城东 何义山 
“递延所得税资产”和“递延所得税负债”是基于资产负债表债务法处理产生的递延所得税科目,用以反映税前会计利润与应纳税所得额之间的差异造成的纳税金额。由于我国会计实务采用借贷复式记账方法,“递延所得税资产”和“递延所得税负...
关键词：递延所得税负债 递延所得税资产 应纳税所得额 税前会计利润 其他综合收益 所得税费用 盈余公积 利润分配 
分步交易取得股权最终完成控制过程的四种涉税情况
《注册税务师》2017年第12期47-50,共4页霍燕锋 
分步交易在取得股权最终完成企业控制过程中,涉及不同科目初始确认和后续计量,在会计上存在较大差异,也会造成企业所得税处理上不同情况及处理,笔者对不同情况下的差异进行分析。第一种情况:交易性金融资产转换为长期股权投资权益法案例...
关键词：股权投资 账面价值 购买日 公允价值变动损益 长期股权投资成本法 企业所得税法 可供出售金融资产 入账价值 其他综合收益 可辨认净资产 计税基础 递延所得税负债 
税收筹划的实践操作方法(三)
《注册税务师》2017年第7期42-45,共4页蔡昌 
四、税收优惠筹划法 (一)税收优惠的形式 税收优惠是指国家为了支持某个行业或针对某一特殊时期,经常出台一些包括减免税在内的优惠性规定或条款.税收优惠是一定时期国家的税收导向,纳税人可以充分利用这些税收优惠,依法节税.
关键词：税负转嫁筹划 酒厂 市场营销 税收筹划 销售折扣 折扣率 存货成本 纳税人 所得税负担 
股权收购特殊重组业务的财税处理被引量：1
《注册税务师》2015年第6期54-55,共2页王开智 
《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号,以下简称"59号文")规定,股权收购,是指一家企业(以下称为"收购企业")购买另一家企业(以下称为"被收购企业")的股权,以实现对被收购企业控制的交...
关键词：所得税处理 国家税务总局 收购企业 税收负担 公司转让 转让所得 递延所得税负债 应纳税所得额 企业所得税 收购交易 
用于研发的仪器设备享受税收优惠的涉税处理
《注册税务师》2015年第5期29-31,共3页黄笑萍 
《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号,以下简称"75号文")第一条第二款和第二条规定,6个行业(指生物药品制造业;专用设备制造业;铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业;计算机、...
关键词：专用设备制造业 涉税处理 所得税政策 国家税务总局 加速折旧 递延所得税负债 仪器仪表 小型微利企业 所得税汇算 应纳税所得额 
固定资产加速折旧所得税会计处理
《注册税务师》2015年第5期39-40,共2页任李琴 秦文娇 
《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号,以下简称"75号文")《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第64号)发布了新的固定资产折旧扣除...
关键词：加速折旧 国家税务总局 所得税会计处理 所得税政策 递延所得税负债 税收政策 应纳税所得额 应交所得税 纳税调整 年数总和法 
未投入使用固定资产的税务与会计处理差异
《注册税务师》2014年第9期49-51,共3页刘钊 
固定资产是企业重要的生产力要素之一,随着所生产产品的更新换代,固定资产(房屋、建筑物以外的固定资产,下同)可能已经不适应企业的生产经营需要而慢慢被淘汰,在这个过程中,税务与会计处理存在着较大差异,本文以案例形式分析固定资产从...
关键词：生产经营需要 企业所得税 案例形式 累计折旧 账面价值 递延所得税负债 生产力要素 可收回金额 应交 
非同一控制下购买方税务和会计处理中应注意的几个问题
《注册税务师》2014年第7期45-46,共2页冯建华 
《企业会计准则第20号——企业合并》(以下简称"20号准则")将企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。其中非同一控制下的企业吸收合并,是指参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同多方最终控制,即不属于同一控...
关键词：非同一控制 购买方 吸收合并 企业合并 企业全部资产 购买日 案例分析 账面价值 递延所得税负债 合 
《企业会计准则讲解》中所得税实例与税法规定计算差异分析被引量：1
《注册税务师》2012年第6期43-46,共4页陈德良 
《企业会计准则讲解》(以下简称《准则讲解》)第十九章对所得税暂时性差异额的认定、核算程序、计算方法、账务处理等方面的讲解,与税收法律、法规的规定并不相符.经过对《准则讲解》中所得税的实例进行分析及验算,笔者发现,若按该讲解...
关键词：所得税 差异 税种 递延所得税资产 递延所得税负债 税法规定 企业会计准则 
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