所得税负

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核心与非核心商誉减值测试探究
《财务与会计》2024年第18期43-46,共4页岳修奎 徐峥 
是否需要将商誉区分为核心商誉和因确认递延所得税负债而形成的商誉分别进行减值测试,在实务界存在一定争议。在商誉减值测试的评估业务中同样面临评估对象和评估范围的界定问题。本文从国内外会计准则规定与企业合并对价分摊实务等多...
关键词：核心商誉 因确认递延所得税负债 减值测试 
递延所得税资产和递延所得税负债核算的几个难点问题被引量：1
《财务与会计》2021年第10期53-56,共4页裴淑红 王燕梅 
本文对核算递延所得税资产和递延所得税负债的难点问题进行分析;基于会计、税法不同的处理原则、目的、方法视角,归纳产生暂时性差异的11种情形;从不同角度分析递延所得税资产和递延所得税负债的确认问题;对递延所得税资产和递延所得税...
关键词：可抵扣暂时性差异 应纳税暂时性差异 递延所得税资产 递延所得税负债 
2018年度全国会计专业技术资格考试中级全科自测试题及参考答案
《财务与会计》2018年第16期61-67,共7页
关键词：公允价值变动损益 交换损益 普通合伙人 股东会 销售商品收入 计提存货 递延所得税资产 库存商品 初始确认金额 投资性房地产 换出资产 参考答案 销售费用 会计分录 企业所得税税率 其他综合收益 递延所得税负债 长期股权投资 非货币性资产交换 企业价值 测试题 
基于数理角度合并商誉初始确认的探析
《财务与会计》2017年第22期40-41,共2页赵子悦 吕鑫楠 孙自愿 
江苏省软科学研究项目;中国矿业大学教改课题<2017KCPY03;YJSJG_2017_017>;2016年国家大学生创新训练项目<201610290060>的阶段性研究成果
企业合并的会计处理中,合并产生的商誉是否确认递延所得税负债是业界关注的重点。本文利用数理知识来论证递延所得税负债与商誉的确认是循环往复且有界的,从而准确计算两者交替增长逼近的固定数值,以此确认两者入账价值,随后利用会计科...
关键词：商誉 递延所得税负债 合并成本 企业合并 
《会计》自测试题
《财务与会计》2017年第18期54-61,共8页
关键词：公允价值变动收益 账面价值 计税基础 股本溢价 资本公积 其他综合收益 股份有限公司 递延所得税负债 长期股权投资 测试题 
2012年度全国会计专业技术资格考试中级全科自测试题及参考答案
《财务与会计》2012年第5期59-65,共7页
关键词：参考答案 成本模式计量 递延所得税负债 公允价值变动损益 投资性房地产 递延所得税资产 预计负债 库存商品 计提存货 公允价值模式 资本公积 利润表 会计报表 合伙人资格 会计专业技术资格 测试题 
2012年度全国会计专业技术资格考试中级全科自测试题及参考答案
《财务与会计》2012年第4期59-66,共8页
《中级会计实务》自测试题一、单项选择题1.甲股份有限公司2011年的财务报告于2012年4月10日对外报出。2012年2月10日,甲公司2011年9月10日销售给乙公司的一批商品因质量问题而退货。该批商品的售价为100万元、增值税税额17万元、成本...
关键词：参考答案 递延所得税资产 递延所得税负债 当期损益 公允价值计量 公允价值变动 以前年度损益调整 资产负债表日后调整事项 营业外支出 会计专业技术资格 测试题 
同一项递延业务是否需进行两种纳税调整
《财务与会计》2011年第6期31-32,共2页周英 朱学义 
一、问题的提出 《企业会计准则第18号——所得税》确定了两种差异需要进行纳税调整：一是对暂时性差异进行纳税调整。即对企业资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额进行纳税调整，并通过“递延所得税资产”或“递延所得税负债...
关键词：纳税调整 递延所得税负债 递延所得税资产 业务 同一 企业会计准则 暂时性差异 计税基础 
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