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核定征收的现实困境与立法优化
《税务研究》2025年第3期112-118,共7页刘剑文 谌礼姣 
中国法学会贯彻落实党的二十届三中全会精神专项课题“财税法治现代化的中国路径专题研究”[课题编号:CLS(2025)ZX025]的阶段性研究成果。
随着税收征管改革的不断深化,税法立场逐渐从国库主义转向纳税人中心主义。当前,以国库主义为指导、旨在增加财政收入的核定征收制度已显露出较多缺漏,难以适应新时代税收治理的需求。为应对此困境,亟须借鉴成熟法律领域的推定理论,以...
关键词：核定征收 推定课税 税收公平 纳税人权利 税收征管 
《企业所得税法》一般反避税条款的正当性基础与制度完善
《税务研究》2025年第1期92-99,共8页邓伟 
2022年度教育部人文社会科学研究规划青年项目“税收政策公平竞争审查制度研究”(项目编号:22YJC820006)的阶段性研究成果。
按照税法“功能—原则—规则”的建制逻辑,反避税的正当性基础应从贯彻课税原则、实现税法功能方向寻找。《企业所得税法》一般反避税条款的正当性基础在于避税活动违反了量能课税原则且未能体现税收调节绩效原则。但目前《企业所得税...
关键词：企业所得税 一般反避税 量能课税原则 合理商业目的 
区块链赋能数据课税的风险检视与应对路径
《税务研究》2025年第1期67-73,共7页陈荣新 
上海市哲学社会科学规划课题“数字时代电商平台侵权裁判体系化研究”(项目编号:2024BFX010)的阶段性研究成果。
区块链与数据课税的融合是一场科技治税革新,有助于提高税收治理效能。确权作为数据课税的前提,通过区块链赋能以优化其路径,从而提升数据确权成效。当前对于数据课税模式争议较大,但无论采用何种观点,均需区块链赋能方能达致数据课税...
关键词：区块链 数据课税 数据确权 科技治税 智慧税务 
偶然所得的性质廓清及其课税规则更新被引量：2
《税务研究》2024年第12期84-89,共6页龙秋羽 
国家社会科学基金项目“税法基础理论的反思与拓补”(项目编号:21FFXB020)的阶段性研究成果。
《个人所得税法》中的“偶然所得”相关规定未清晰阐明其核心意涵,从而使“偶然所得”税目不能与相近税目准确界分、不同性质的“偶然所得”税负不均,致使量能课税的效力遭到贬损。透过法理层面的分析可知,偶然所得的个人所得税征管规...
关键词：个人所得税 偶然所得 税收法定 费用扣除 综合所得 
股债界分语境下永续债交易课税的困境与出路
《税务研究》2024年第10期84-90,共7页李安安 陈文 
国家社会科学基金项目“公司法制度竞争视野下股权结构变革研究”(项目编号:21BFX095)的阶段性研究成果。
永续债的股债界分不仅明确了金融主体的资产负债项目分类边界,还构成了税务机关征税的法理基础。随着金融创新和风险衡量技术的发展,永续债的交易结构呈现出更为动态化与复杂性的特征,股债性质越发模糊,由此造成了“股债二分”课税模式...
关键词：永续债 股债界分 税法规制 税收征管 
数据资产课税税基评估规则的构建及其实施路径被引量：3
《税务研究》2024年第9期70-76,共7页周艳秋 朱润喜 陈蕾 
内蒙古自然科学基金青年项目“数据资产价值评估模型的理论修正与要素市场交易行为下的定价仿真模拟研究”(项目编号:2023QN07002);北京市社会科学基金一般项目“北京企业数字化转型的数据赋能机制与效果评估测度研究”(项目编号:22JJB012);内蒙古自治区高等学校科学研究项目“企业数字化转型路径及其数据价值测度研究——来自内蒙古自治区的经验数据”(项目编号:NJSY23032)的阶段性研究成果。
数据成为数字经济的关键生产要素,以数据为标的的商品或服务交易呈井喷趋势。面对数据要素市场的发展,需建立与之契合的数据资产课税制度。其中,税基是数据资产课税的基础,税基评估规则是合理课税的保障。系统完整的数据资产课税税基评...
关键词：数据要素 数据资产 税基评估 评估规则 
资本所得个人所得税制度的优化探讨被引量：5
《税务研究》2024年第9期51-57,共7页马蔡琛 黄少含 
国家社会科学基金重大项目“新时代中国预算绩效管理改革研究”(项目编号:19ZDA071);国家社会科学基金一般项目“高质量发展视域下的中国直接税间接税体系改革研究”(项目编号:21BJY076);南开大学亚洲研究中心项目“国家治理视角下的人大预算绩效监督研究”(项目编号:AS2417)的阶段性研究成果。
随着我国经济进入高质量发展阶段,资本所得个人所得税制度亟须革新,以进一步提升税收的公平性。在国际税收实践中,资本所得个人所得税的课税目标体现了从注重效率向兼顾效率与公平转变,税率设定体现了因地制宜的特征,并建立了注重长期...
关键词：个人所得税 资本所得 课税模式 税收优惠 资本亏损弥补 
论产权结构性分置下数据课税模式转向被引量：3
《税务研究》2024年第6期55-61,共7页陈荣新 
国家社会科学基金重大项目“数据中国背景下公共数据技术标准的法治体系研究”(项目编号:21&ZD200);福建省社会科学基金项目“闽南海洋文化在海丝沿线国家法治合作中的作用及发展研究”(项目编号:FJ2023JDZ013)的阶段性研究成果。
数据作为赋能新质生产力发展的关键要素,其课税以产权结构性分置为前置条件。通过解析数据产权结构化态势与类型化确权涵义,公共数据、企业数据、个人数据在中共中央、国务院发布的《关于构建数据基础制度更好发挥数据要素作用的意见》...
关键词：产权结构性分置 数据课税 数据资源税 数据使用税 
平台经济税收征管中劳务所得与经营所得之区分——基于实质课税原则的视角被引量：3
《税务研究》2024年第6期77-83,共7页李楠楠 付大学 
北京市教育委员会科研计划社科一般项目“健全地方税体系的范式转型与路径优化研究”(项目编号:SM202210037002)的阶段性研究成果。
作为数字经济运行的重要场域,平台经济在丰富就业形态、促进新旧动能转换、拓宽市场化就业渠道等方面扮演着重要角色,但也给税收征管带来了挑战,其中以劳务所得与经营所得的区分困难最为典型。劳务所得与经营所得混淆使得同一类型的劳...
关键词：平台经济 劳务所得 经营所得 税收征管 实质课税 
企业数据资源入表后课税问题浅析被引量：4
《税务研究》2024年第5期41-45,共5页董小红 储安琪 
国家社会科学基金一般项目“新退市制度驱动企业高质量发展的作用机理和效应研究”(项目编号:21BJY260)的阶段性研究成果。
随着《企业数据资源相关会计处理暂行规定》的颁布与施行,企业数据资源正式入表,与此同时,与企业数据资源课税有关的问题逐步显现出来。对企业数据资源征税,有助于增加政府的税收收入、缩小区域数字经济发展差距、加强对企业数据资源的...
关键词：数据资源 会计处理 增值税 企业所得税 数据资源使用税 
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