应纳税

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企业重组中被收购股权计税基础的确定对收购方当期应纳税所得额的影响
《注册税务师》2024年第12期49-50,共2页刘培一 
根据《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号,以下简称59号文)规定,股权收购是指一家企业购买另一家企业的股权,以实现对被收购企业控制的交易。收购企业支付对价的形式包括股权支付、...
关键词：国家税务总局 计税基础 所得额 当期应纳税 股权收购 企业重组 税务处理 收购股权 
应缴未缴税金及附加是否应追溯至所属年度税前扣除
《注册税务师》2024年第6期50-51,共2页胡本诚 
近期,税务稽查部门对某企业2021年度至2022年度纳税情况开展检查,发现该企业存在少缴增值税及附加税费、环保税、企业所得税等问题。在计算企业所得税应纳税额时,对于企业少缴且尚未缴纳的附加税费、环保税等税金及附加是否应追溯至所...
关键词：税前扣除 应纳税额 企业所得税 增值税 环保税 税金及附加 附加税费 纳税情况 
加计抵减如何正确享受
《注册税务师》2024年第1期34-38,共5页王拴拴 
加计抵减,简单来说,就是允许特定纳税人按照当期可抵扣进项税额的一定比例虚拟计算出一个抵减额,专用于抵减一般计税方法下计算出来的应纳税额,从而达到降低纳税人税负的目的。因此,加计抵减的实质是一项税收优惠。近日,财政部、税务总...
关键词：企业增值税 税收优惠 应纳税额 抵减 实务问题 税负 纳税人 虚拟计算 
高新技术企业叠加享受所得税优惠政策的税务处理被引量：2
《注册税务师》2024年第1期45-47,共3页谢永明 
一、引言.根据《企业所得税法》等相关政策法律规定,企业所得税的税收优惠政策包括降低税率、降低应纳税所得额以及税额抵减等类型。例如,某高新技术企业享受降低税率的税收优惠政策,如果技术转让所得低于500万元的部分,则又能享受降低...
关键词：应纳税所得额 税收优惠政策 税务处理 转让所得 企业所得税 所得税优惠政策 降低税率 《企业所得税法》 
租赁业务会计核算与税务处理解析
《注册税务师》2023年第9期48-55,共8页刘小冬 周玉琼 
近年来,我国企业会计准则作了部分修订。企业所得税纳税申报表是以会计利润为基础,调整会计与税收差异来计算应纳税额的。随着会计准则的变化,税会差异越来越多。本文以租赁业务为例,从承租人、出租人视角,就会计核算和税务处理差异进...
关键词：租赁业务 计算应纳税额 税务处理 实务工作者 会计利润 税会差异 会计准则 会计核算 
固定资产递延所得税问题探析被引量：1
《注册税务师》2023年第7期40-42,共3页崔超艳 
《企业会计准则第18号——所得税》规定,所得税业务按资产负债表债务法进行账务处理。资产负债表债务法要求,资产的账面价值与计税基础不一致时,该差异如果不是永久性差异,且预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额时,应在报表中确认...
关键词：递延所得税负债 资产负债表债务法 递延所得税资产 应纳税所得额 计税基础 永久性差异 固定资产 所得税 
高新技术企业购置设备涉税处理解析
《注册税务师》2023年第3期50-52,共3页周国会 
为支持高新技术企业创新发展,促进企业设备更新和技术升级,2022年9月22日财政部、税务总局和科技部联合发布了《关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》(财政部税务总局科技部公告2022年第28号,以下简称28号公告),其中规定高新技术...
关键词：应纳税所得额 企业创新发展 加计扣除 设备更新 税前扣除 涉税处理 技术升级 税务总局 
房地产企业增值税预缴与抵减的涉税处理
《注册税务师》2023年第2期41-44,共4页黄国俊 
营改增后,房地产企业不再将收到预收款的当天确定为增值税纳税义务发生时间,只须在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税,待纳税义务发生时间计算应纳税额,抵减预缴税款后,向主管税务机关申报纳税。本文对新政下房地产企业增值税预缴...
关键词：企业增值税 主管税务机关 计算应纳税额 涉税处理 预缴 抵减 纳税义务发生时间 预征率 
服务业增值税加计抵减的会计核算解析
《注册税务师》2023年第2期31-34,共4页李欣 胡吉宏 韦怡 
《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)规定,自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额(以下称简称:“加计抵减”政策),并规...
关键词：增值税改革 生活性服务业 金额计算 应纳税额 抵减 税务总局 会计核算 纳税人 
高新技术企业购置设备器具税收新政解读
《注册税务师》2023年第1期29-32,共4页段文涛 
为持续落实新的组合式税费支持政策、稳经济一揽子政策措施,作为接续政策中的财政政策措施之一,财政部、国家税务总局、科技部于2022年9月22日联合制发的《关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》(财政部税务总局科技部公告2022年第2...
关键词：应纳税所得额 国家税务总局 加计扣除 税前扣除 税收新政 高新技术 联合制 一揽子政策 
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