避税

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论我国一般反避税规则的问题与完善——基于欧洲国家的经验与借鉴
《南海法学》2025年第1期91-101,共11页罗亚飞 姚子健 
国家社科基金一般项目“新发展阶段促进共同富裕的税法保障研究”(项目编号:22BFX090);中央民族大学新进青年教师科研能力提升计划(项目编号:2024KYQD04);中央民族大学交叉学科研究项目:中国传统法律文化的和谐理念研究(项目编号:2024JCYJ12)。
一般反避税规则起兜底作用,在反避税实践中得以广泛适用。我国一般反避税规则适用范围较窄,体系性较差;具体内容混乱,适用方法模糊。欧洲国家提供了诸多值得借鉴的一般反避税规则实践经验,可为我国吸收利用。参考英国的拉姆齐原则与欧...
关键词：一般反避税规则 拉姆齐原则 欧盟反避税指令 经济实质原则 税法解释 
合伙企业反避税制度的审视与法治化调适
《吉林工商学院学报》2024年第6期101-107,共7页罗敏 
武汉政协智库年度理论研究课题“关于优化营商环境、千方百计稳市场主体重难点问题研究”(WHZXZK2023F05);江汉大学专项课题“促进共同富裕的现代财税法律制度与政策研究”(2022XZX003)。
我国合伙企业反避税制度并未妥善回应合伙企业在私法中的损益分配自治权与在税法中的税收混合实体地位,既缺少针对合伙企业的一般反避税条款,还存在反避税标准与边界不清等问题,从而使对合伙企业监管仍然面临调整利润分配或拆分收入风...
关键词：合伙企业 损益分配自治 反避税 主客观相统一原则 实质课税 
新发展格局下一般反避税条款标准衔接的法治化路径
《财税法论丛》2024年第1期79-92,共14页许多奇 金琪睿 
自然科学重大课题子课题“数字经济反垄断科学监管创新研究”(72192845)的阶段性研究成果
为消除由税基侵蚀和利润转移引发的顽疾,维护单一课税原则,OECD引入主要目的测试作为应对税收协定滥用的一般反避税条款;而我国税法体系确立了以合理商业目的为核心的一般反避税条款,并引入经济实质标准构筑起一般反避税体系。在以国内...
关键词：新发展格局 一般反避税条款 主要目的测试 合理商业目的 标准衔接 
论亏损结转在公司合并中的继受与限制
《财税法论丛》2024年第1期179-188,共10页李俊明 
公司原有的亏损是否随公司合并而移转或消灭,此涉及亏损结转在公司合并后的继受资格与依据。基于公司合并具有权利义务概括承受的本质,基于税法的合目的性解释,已存在尚未使用完毕的亏损扣除并不因公司合并而消灭。亏损结转扣除在公司...
关键词：亏损结转 公司合并 企业所得税 量能课税 避税 
再论避税行为的法律定性被引量：1
《税务研究》2024年第10期76-83,共8页国家税务总局深圳市税务局课题组 李伟 贺燕 
我国反避税制度及规则体系亟须进一步完善,以更好地适应当前经济数字化背景下的国际合作反避税趋势。为此,要对反避税的“元问题”即避税行为的法律定性进行深入的基础性研究。避税行为本质上属于权利滥用行为,但通常不被直接归类为民...
关键词：避税 反避税 特别纳税调整 
国际税收视野下的离岸家族信托税收:竞争、合作与规制
《税务研究》2024年第10期91-98,共8页黄蕊 
离岸家族信托的国际税收竞争与合作日益显著,税收规制也应提上议程。离岸家族信托的税法界定欠缺、纳税主体悬置、税收征管实施困难等问题是制约我国离岸家族信托健康发展的难题,不利于家族财富的境内传承。反观国际社会,传统和新型离...
关键词：离岸家族信托 信托税制 税收竞争 反避税 
REITs的法律结构与税收安排的国际比较
《清华金融评论》2024年第7期105-112,共8页王娴 
金融机构的利润和金融产品的收益需要缴纳税收,金融机构或金融产品的发起人往往通过选择注册地、设计金融产品的“避税结构”来规避税收或合理避税。一国的法律和税收制度就成为影响金融产品创新和演进的重要因素,本文将对全球REITs的...
关键词：税收制度 金融机构 金融产品创新 合理避税 注册地 制度变迁 税收安排 发起人 
公式分配法应对无形资产转让定价跨境避税——一种新方法的精准模型研究
《财会通讯》2024年第12期125-131,共7页王淼 李仲昊 
辽宁省社会科学规划基金一般项目“辽宁省高新技术税法问题研究”(项目编号:L23BFX005)阶段性研究成果。
数字经济背景下,无形资产成为跨国公司转让定价的主要避税工具,加剧了税基侵蚀和利润转移的后果。经合组织在“双支柱”方案中也证成了公式分配法。文章采用比较研究方法,分析了公式分配法相较于独立交易原则的天然优势。针对公式分配法...
关键词：无形资产 转让定价 公式分配法 “双支柱”方案 
虚假行为规则对实质课税原则的衔接与扩充
《私法》2024年第1期86-104,共19页孙学致 欧阳文敏 
私法行为系应税事实构成,二者相背离的情况甚少,且多集中于避税领域。以实质课税原则为基础的反避税认定实质上是社会利益与意思自治之间的博弈,其对应税行为作出的与民事法律行为相背离的解释评价也受到了税收法定主义的怀疑。合理解...
关键词：虚假意思表示行为 虚假行为 民法典 实质课税原则 反避税 
一般反避税条款适用问题的检视及完善
《财会月刊》2024年第4期115-121,共7页钟广池 苏世平 
一般反避税条款具有兜底性和开放性,是数字经济时代应对纳税人日趋复杂和隐蔽避税手段的重要武器。但一般反避税条款也是一把双刃剑,其不确定性在给反避税工作带来便利的同时也加大了纳税人合法权益的保障难度,使一般反避税条款在适用...
关键词：一般反避税 合理商业目的 经济实质 税收核定 证明规则 
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