所得税会计核算

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例解所得税会计核算三个疑难问题
《财会月刊》2021年第17期71-75,共5页冷琳 
湖南省教改课题“线上线下混合式一流课程建设的探索与实践--以《高级财务会计》课程为例”(项目编号:HNJG-2020-1133)。
所得税属于企业常见的复杂业务,与企业合并结合起来更是难上加难。三个疑难问题需予注意:合并报表中涉及内部交易在编制所得税连续年度的抵销分录时,可将内部交易产生的未实现内部交易利润抵销与内部交易资产减值抵销结合起来综合考虑...
关键词：所得税费用 暂时性差异 非同一控制下企业合并 递延所得税资产 递延所得税负债 
所得税会计核算中的难点问题被引量：2
《财会月刊》2014年第1期116-117,共2页冷琳 
所得税会计核算中,既有难懂的概念,又涉及复杂的计算。如何真正透彻理解这些概念,运用简便的方法解决原本复杂的问题?本文结合案例,对此进行解析。
关键词：所得税会计 计税基础 账面价值 暂时性差异 应纳税所得额 
所得税会计核算中的几个疑难问题
《财会月刊》2013年第11期53-54,共2页冷琳 
所得税会计核算历来就是会计教学中的难点内容,尤其当涉及资产计量基础变更、会计估计变更、重大前期差错更正等特殊业务时,更是难上加难。本文针对这些疑难问题,结合案例进行阐述。
关键词：所得税 递延所得税资产 递延所得税负债 暂时性差异 变更 
非当期暂时性差异的所得税会计核算
《财会月刊》2012年第11期40-41,共2页明光兰 
本文针对企业会计准则中关于非当期暂时性差异的所得税会计处理规定,详细阐述了非递延差异和递延差异的所得税会计处理,提出了不同于会计准则规定的递延差异的所得税会计处理方法。
关键词：非当期暂时性差异 非递延差异 递延差异 
所得税会计核算关键点之把握
《财会月刊》2011年第12期61-62,共2页李艳平 
本文针对所得税会计核算中几个关键点——计税基础、暂时性差异、应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异及会计科目设置和账务处理等进行了探讨,以期对初学者和实务工作者有所帮助。
关键词：所得税会计 计税基础 应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异 
2010年度《财会月刊》(上)总目录
《财会月刊》2010年第12期75-80,共6页
关键词：所得税会计核算 会计处理 公允价值计量 2010 财会月刊 目录 检索工具 
对所得税会计核算中几个问题的看法
《财会月刊》2010年第4期54-55,共2页李峦松 
本文结合现行《企业所得税法》的新变化,探讨了所得税会计核算中不征税收入、税率变化情况下递延所得税资产(或负债)的计量等几个值得关注问题的会计处理方法。
关键词：资产负债表债务法 不征税收入 税率 
所得税会计核算的两个关键问题被引量：1
《财会月刊》2010年第2期13-14,共2页尹朝晖 
本文对所得税会计的两个关键问题进行了探讨，认为暂时性差异形成的关键是未来存在应纳税或可抵税事项，而非资产、负债的账而价值与计税基础的差异。
关键词：所得税会计 会计核算 暂时性差异 应纳税 抵税 资产 税基 负债 
企业提取盈余公积与弥补亏损的所得税会计核算被引量：1
《财会月刊》2009年第5期36-37,共2页卿固 
一、企业弥补当年亏损的相关规定 我目2005年修订的《公司法》对公司税后利润分配的顺序规定如下：首先弥补企业以前年度的亏损，公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在提取法定盈余公积之前，应当先用当年利润弥补亏损；其次...
关键词：提取盈余公积 弥补亏损 会计核算 企业 所得税 税后利润分配 《公司法》 法定公积金 
持股损益的确认与相应的所得税会计核算
《财会月刊》2008年第9期17-18,共2页宋月霞 
本文中的“税”，除另有说明外，均专指企业所得税。“持股损益”，则是指企业持有长期股权投资期间，期末按应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额确认的投资收益或投资损失。
关键词：企业所得税 净损益 会计核算 持股 被投资单位 长期股权 投资损失 投资收益 
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